塞浦路斯投资基金

 

本律师事务所致力于为有意向建立塞浦路斯投资基金、并与已认证基金经理合作的客户提供法律援助。

塞浦路斯基金以欧盟的统一法律框架为基础而建立,其申请程序由塞浦路斯证券交易委员会(CySec)制定,该委员会也负责对塞浦路斯投资基金及基金经理进行监管监督。总的来说,塞浦路斯国内就投资基金相关的法律规定包括如下:

 

塞浦路斯另类投资基金(AIF

 在塞浦路斯注册的AIF可以通过私募的形式出售,或者可以通过另类投资基金经理指令(AIFMD)将其出售给欧盟各国的专业投资者。

 AIF可以是如下任一形式:

  • 固定资产投资公司
  • 可变资产投资公司
  • 有限合伙投资
  • 共同基金(仅适用于人数不限的AIF)

 

注册AIFRAIF

RAIF是一种特殊类型的AIF,不受CySec的授权,可以通过经许可的外部投资基金经理(AIFM)来进行管理。

RAIF可以为如下任一形式:

  • 共同基金
  • 投资公司
  • 合伙

 

可转让证券集合投资计划UCITS

UCITS基金是投资于可转让证券或其他流动性金融工具的机体投资组合,其以风险分散原则为基础,能够保证投资风险较低,为投资者给予高水平的保护。

UCTIS可以为如下任一合法形式:

  • 共同基金(CF)
  • 可变资产投资公司(VCIC)

 

 基金要求

根据基金的具体类型不同,基金会有如下条件、需求和门槛的限制:

  •  许可要求
  • 基金的位置
  • 投资资本的最低需求
  • 投资者的最低数量
  • 投资者无限数量的可能性,或投资者数量限制的需求
  • 可管理资产的最大数量
  • 基金经理要求的服务
  • 基金所针对的投资者,即水平专业且消息灵通的投资者
  • 基金的设立类型,即货币市场、货款发放基金、母基金等
  • 对管理人及其所在地进行指定的义务
  • 对保管人及其所在地进行指定的义务
  • 对认证基金经理及其认证要求进行指定的义务
  • 向CySec提交经审计的财务报告的义务
  • 遵守必要义务(尽职调查/KYC)
  • 保留记录的义务
  • 风险分散投资组合多样化的可能性
  • 自我管理与否及所管理基金数量以及指定管理公司的可能性
  • 建立伞型基金、允许不同的子基金及收费类别的可能性
  • 拥有多个基金成分的可能性(若在监管文件中有所注明)
  • 可以在欧盟或其他第三国内的正规证券交易所内上市的可能性
  • 采用允许欧盟跨境交易的制度的可能性
  • 在塞浦路斯投资外国基金的可能性
  • AIFM可以对非欧盟AIF进行推广行为的可能性
  • 就基金托管专门在欧洲建立一个管理公司的可能性
  • 非欧盟基金经理使用符合UCITS / AIFM标准的管理公司平台,在欧盟推广其非欧盟基金的可能性

 

基金税收情况

  • 出售证券所得资本收益不征收税款
  • 新股权可具有虚拟利息扣除(NID)来减少实际利息税
  • 对基金净资产不征收认购税
  • 对所得股息不征税
  • 对非塞浦路斯居民从塞浦路斯所得的股息不征收预扣税
  • 不采用资本弱化税制
  • AIF的基金管理服务内不含增值税
  • 公司税率较低
  • 运营成本较低
  • 对每个AIF的基金成分单独进行征税
  • 所得利息按照公司税率进行征税
  • 与多国签订了避免双重税收协定
  • 迁册及就业计划享有税收优惠

 

外国投资者税收情况

  • 不对赎回基金单位征税
  • 不征收股息分配税
  • 对非塞浦路斯居民从塞浦路斯所得的股息不征收预扣税

 

非居籍投资者税收情况

  • 按照根据绩效所得的可变薪酬为个人指定统一税率,但此税率不适用于所有员工
  • 不收取非居籍投资者所得股息的预扣税
  • 不对赎回基金单位征税
  • 若投资者为公司,则不征收预扣税

 

 居籍投资者税收情况

  • 按照根据绩效所得的可变薪酬为个人指定统一税率,但此税率不适用于所有员工
  • 对居籍投资者所得股息征收预扣税
  • 不对赎回基金单位征税
  • 若投资者为公司,则不征收预扣税

 

相关法律规定

  • 《2012年塞浦路斯法》,对UCITS IV指令进行了调整
  • 《2013年塞浦路斯法》,对另类投资基金经理指令(AIFMD)进行了调整
  • 《2014年塞浦路斯法》,另类投资基金(AIF)相关内容
  • 《2016年塞浦路斯法》,对UCITS V指令进行了调整
  • 《2018年塞浦路斯法》,另类投资基金(AIF/RAIF)相关内容

 

若要获知更详细的信息,请与我们的办事处取得联系,或参考塞浦路斯投资基金协会(CIFA)

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