Выбрать страницу

Перемещение бизнеса на Кипр


Изменения в мире бизнеса, которые были инициированы международными, европейскими и национальными учреждениями и органами, привели к непрерывной и растущей потребности в законодательном регулировании и финансовых ресурсах в сфере корпоративного бизнеса.

Наша юридическая фирма предоставляет правовую и практическую помощь бизнесменам и инвесторам, которые желают применить передовую практику и переместить свой бизнес на Кипр, чтобы смело встретить новый экономический и финансовый порядок и обеспечить оптимизацию своего налогообложения. Ниже приведены аргументы в поддержку перемещения бизнеса на Кипр:

НАЛОГОВОЕ РЕЗИДЕНТСТВО НА КИПРЕ ЗА 60 ДНЕЙ
14 июля 2017 года парламент Кипра одобрил законопроект, который вносит поправки в Закон о подоходном налоге и позволяет физическому лицу считаться налоговым резидентом на Кипре, при условии, что это физическое лицо проживает на Кипре на протяжении 60 дней (2 месяца) в течение года и придерживается должным образом следующих условий:

  1. Физическое лицо не находится в каком-либо другом государстве в течении одного или нескольких периодов, не превышающих 183 дня в целом в течении налогового года;
  2. Физическое лицо не является налоговым резидентом какого-либо другого государства в этом же налоговом году и является налоговым резидентом Республики Кипр при условии, что будут соблюдены следующие условия:(I) Физическое лицо должно находиться на Кипре минимум шестьдесят (60) дней в течение полного налогового года;
    (II) Физическое лицо должно осуществлять любую предпринимательскую деятельность на Кипре, и/или работать на Кипре, и/или занимать должность в любое время в течение налогового года;
    Поясняется, что физическое лицо, которое совокупно выполняет вышеуказанные условия, не считается налоговым резидентом Кипра в налоговом году, если в этом году было прекращено осуществление любой предпринимательской деятельности на Кипре и / или занимание должности налогооблагаемым лицом Кипра прекратилось.
    (III) Физическое лицо должно иметь постоянное место жительства на Кипре (в собственности или в аренде).

Расчет дней пребывания на Кипе:

(а) День отбытия с Кипра рассматривается как день за пределами Кипра;

(б) День прибытия на Кипр считается днем ​​пребывания на Кипре;

(в) Прибытие на Кипр и выезд с Кипра в один и тот же день считается одним днем пребывания ​​на Кипре;

(г) Выезд и прибытие на Кипр в тот же день считается одним днем проживания за пределами Кипра.

Таким образом, в соответствии с новыми положениями преимущество предоставляется физическому лицу, которое не является налоговым резидентом какого-либо другого государства в этом же налоговом году, чтобы перевести свое налоговое место жительства на Кипр и облагаться налогом только на доходы от деятельности, которую осуществляет физическое лицо на Кипре.

Отмечается, что для трудоустройства на Кипре с доходами, превышающими €100.000 в год, 50% дохода освобождается от налогообложения в течение 10 лет, что значительно снижает его подоходный налог. В то же время, физическому лицу предоставляется освобождение от подоходного налога или оборонного налога на дивиденды и проценты, полученные либо на Кипре, либо за его границей, при условии, что такое лицо является нерезидентом Кипра.

Освобождение от налогообложения налоговых резидентов Кипра, у которых нет постоянного места жительства на Кипре

Согласно модели, которая была внедрена в июле 2015 года, физическое лицо, проживающее более 183 дней в году на Кипре и, следовательно, являющееся налоговым резидентом Республики Кипр на основании Закона «О налоге на прибыль» и при этом не имеющее постоянного места жительства на Кипре, освобождается от СНО (специального налога на оборону).

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами и не имеют постоянного места жительства на Кипре, освобождаются от таких налогов независимо от того, происходит ли доход от источника, находящегося на территории Кипра, либо за пределами его территории:

  • 17% СНО (специальный налог на оборону) с дивидендов
  • 30% СНО с процентных банковских вкладов
  • 2,25% (3% с 70%) СНО с рентного дохода

Налоговые льготы для лиц без постоянного места жительства на Кипре действуют в отношении:

— физических лиц, которые не имеют постоянного места жительства на Кипре по происхождению, или

— физических лиц, которые были налоговыми резидентами Кипра менее 17 лет за последние 20 лет, предшествующие соответствующему налоговому году.

Налоговые льготы для лиц без постоянного места жительства на Кипре не действуют в отношении физических лиц, для которых Кипр является постоянным местом жительства по происхождению на основании ст. 195 Закона «О завещаниях и наследовании», или которые являются налоговыми резидентами Кипра согласно Закону «О налоге на прибыль» в течение не менее 17 лет за последние 20 лет, предшествующих соответствующему налоговому году, независимо от постоянного места жительства физического лица по происхождению, однако это правило не применяется в двух случаях:

(1) если постоянное место жительства физического лица по выбору находится за пределами территории Кипра согласно ст. 195 Закона «О завещаниях и наследовании», и такое физическое лицо не являлось налоговым резидентом Кипра по Закону «О налоге на прибыль» в течение какого-либо 20-летнего периода, предшествующего соответствующему налоговому году, при этом постоянное место жительства по выбору означает намерение приобрести место жительства и сделать его своим постоянным местом жительства,

(2) если физическое лицо не являлось налоговым резидентом Республики Кипр по Закону «О налоге на прибыль» в течение не менее 20 лет подряд до вступления в силу 16 июля 2015 года новых норм об освобождении от налогообложения для лиц без постоянного места жительства на Кипре.

Налоговые льготы для высокооплачиваемых сотрудников, место работы которых находится на территории Кипра

Физические лица, которые работают по найму на Кипре, имеют годовой доход в размере более 100 000 евро и становятся налоговыми резидентами Кипра, получают скидку 50% по налогу с заработной платы на период 10 лет. 

Налоговые льготы для физических лиц-нерезидентов, которые работают по найму на территории Кипра

Физические лица, которые проживали заграницей до начала их работы на Кипре и становятся налоговыми резидентами Кипра, получают скидку 20% по налогу с заработной платы, при этом максимальная сумма скидки составляет 8 550 евро. 

Налоговые льготы относительно дохода от трудовой деятельности, полученного заграницей

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра и предоставляющие услуги за пределами Кипра в течение более 90 дней в году работодателю, который не является резидентом Кипра, или постоянному иностранному представительству работодателя, который является резидентом Кипра, получают скидку 100% по налогу на доход от предоставления таких услуг. 

Налоговые льготы относительно пенсий

Для физических лиц, которые получают пенсию, связанную с прошлой работой по найму заграницей, ставка налога равна 5% суммы пенсии, превышающей 3 420 евро. 

Освобождение от налогообложения сумм, полученных от страхования жизни, и утвержденных сумм

Физические лица полностью освобождаются от налогообложения каких-либо разовых выплат по страхованию жизни или утвержденных сумм. 

Низкий взнос на социальное обеспечение

Взнос на социальное обеспечение уплачивается по ставке 7,8% с совокупного дохода сотрудника, при этом максимальная годовая сумма заработной платы составляет 54 396 евро.

Экономическое возрождение Кипра

  • Международные финансовые учреждения прогнозируют рост кипрской экономики на уровне 2,5%-3%.
  • Кипр вернулся на международные финансовые рынки в рекордно короткие сроки.
  • Рейтинг Кипра был повышен международными кредитными рейтинговыми агентствами (Moody’s, S&P, Fitch).
  • Рейтинг Кипра считается положительным благодаря притоку депозитов в сумме 873 млн. евро в банковскую систему Кипра.
  • Кипр прекратил участие в программе международной поддержки 7 марта 2016 года.
  • Кипрская экономика росла быстрее по сравнению со средними темпами экономического роста в Еврозоне в течение первых трех месяцев года согласно последним данным Евростата.

Кипр как финансовый деловой центр

  • Консолидация публичных финансов и выход из программы экономического стимулирования
  • Благоприятная для бизнеса культура
  • Низкие операционные расходы
  • Привлекательный и конкурентоспособный налоговый режим для компании, ее собственников и сотрудников
  • Возможности для инвестиций в бизнес: туризм, недвижимость, перевозки, исследования и разработки, инновации (см. пункт о стартапах ниже).
  • Стратегическое местонахождение между Европой, Ближним Востоком и Африкой
  • Член ЕС и Еврозоны
  • Стабильная и прозрачная система правового регулирования и система общего права Англии
  • Доступность высококачественных профессиональных услуг по конкурентным ценам
  • Наличие квалифицированного персонала, говорящего на разных языках
  • Современная и развитая инфраструктура
  • Макроэкономические перспективы и возможности

Возможность получения разрешений на трудоустройство для сотрудников из стран ЕС и других стран

Получение гражданства Кипра 

Кипрская холдинговая компания 

Альтернативные инвестиционные фонды (АИФ) 

Налоговые преимущества Кипра

  • «Преимущественно удовлетворительный» обновленный рейтинг Глобального форума ОЭСР, соответствующий нормативам ЕС и ОЭСР, CRS, EOI, BEPS, FATCA / доступ к директивам ЕС
  • Одна из самых низких в ЕС ставок налога на прибыль на уровне 12,5%
  • Освобождение от налогообложения дивидендов
  • Освобождение от налога на прибыль от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, долговых ценных бумаг)
  • Отсутствие налогов у источника дохода
  • Отсутствие налогов на наследство
  • Отсутствие налогообложения прибыли на капитал (кроме отчуждения недвижимости на Кипре или акций компании, владеющей недвижимостью на Кипре)
  • Отсутствие правил относительно недостаточной капитализации
  • Отсутствие правил относительно контролируемой иностранной компании (КИК)
  • Вычет условных процентов (ВУП) из инвестиций в кипрские компании

Благоприятный режим налогообложения интеллектуальной собственности 

Для физических лиц, которые работают по найму на Кипре, и доход которых превышает 100 000 евро в год, действует скидка по налогу на доходы в размере 50% в течение первых 10 лет работы на Кипре, и она распространяется на лица, которые не являлись налоговыми резидентами Кипра в течение каких-либо 3 из последних 5 налоговых лет до начала их работы на Кипре (включая предыдущий налоговый год).

Для физических лиц, работающих по найму на Кипре, годовой доход которых составляет менее 100 000 евро, и которые переехали на Кипр с целью поддержки деятельности компании, действует скидка в размере 20% трудового дохода лица на Кипре (которое не являлось налоговым резидентом Кипра в течение предыдущего налогового года) в сумме не более 8 550 евро в год в течение первых 10 лет работы на Кипре. Этот льготный режим налогообложения действует до 2020 года.

Законодательство, регулирующее стартапы (ожидается утверждение Парламентом)

Кипр предоставляет налоговые льготы в отношении инвестиций в инновационные стартапы и малые и средние предприятия.

Данные льготы могут получить такие инвесторы:

  • Существующие инновационные предприятия: расходы на исследования и разработки составляют не менее 10% его совокупных операционных расходов, по крайней мере, в одном из трех предыдущих лет
  • Новые инновационные предприятия (стартапы): оценка на основании бизнес-плана

Предоставляются такие налоговые льготы:

  • Скидка до 50% налога на доходы физических лиц, которые инвестируют в инновационные малые и средние предприятия, соответствующие установленным требованиям
  • Верхний лимит вычета составляет 150 000 евро в год
  • Право заявить о налоговой льготе в течение 5-летнего периода
  • Качество жизни на Кипре
  • Кипр занимает 1 место среди «небольших стран» с наиболее низким уровнем преступности.
  • Кипр занимает 1 место в ЕС по чистоте воды и пляжей
  • Образовательные учреждения высокого уровня
  • Многонациональное население
  • Культура, история и искусство, корни которых уходят в глубину тысячелетий
  • Гостеприимность
  • Солнечная погода
  • Гастрономия

и Средиземное море…

 

Privacy Preference Center

Close your account?

Your account will be closed and all data will be permanently deleted and cannot be recovered. Are you sure?