Выбрать страницу


Регистрация Компаний: Кипрские Холдинговые Компании


 

Фирма предоставляет консультации и помощь клиентам, которые желают зарегистрировать компанию на Кипре, для того, чтобы воспользоваться налоговыми льготами и преимуществами Кипрских налоговых конвенций.  Кипрская холдинговая компания является одним из наиболее эффективных инструментов в структурах по налоговому планированию:

 

Предлагаем Вашему вниманию информацию о регистрации и использовании Кипрских компаний, а именно:

  • Кипрская компания
  • Кипрская холдинговая компания
  • Регистрация компании
  • Номинальные директора и акционеры, налоговое резиденство и конфиденциальность
  • Типы кипрских компаний

 

Кипрская компания с ограниченной ответственностью  

 

  • Ответственность ее участников ограничена суммой, невыплаченной по принадлежащим им акциям в капитале компании (при наличии такой суммы)
  • Более не существует статуса «оффшорной» компании; на Кипре теперь существует только одна правовая форма компаний. Такие компании могут вести деятельность и на территории Кипра, и за его пределами
  • Компания на 100% может принадлежать гражданам ЕС или третьих стран
  • Налог с прибыли кипрских компаний составляет 12.5% с полным освобождением от налогов дохода при продаже ценных бумаг
  • Кипрская компания может иметь одного акционера, которому принадлежат 100% акций
  • Кипрские компании могут пользоваться положениями налоговых конвенций, подписанных с более чем 40 странами
  • Учредительный договор должен указывать название компании и перечислять виды деятельности, которыми она имеет право заниматься , а также указывать, что ответственность ее участников ограничена. Учредительный договор также определяет уставной капитал компании.
  • Устав компании содержит положения, регулирующие вопросы управления компанией и ее общее функционирование. Изменения в Уставе осуществляются специальными резолюциями.  Частные компании  могут иметь всего одного акционера, максимальное количество акционеров – пятьдесят. Частные компании не имеют права открывать подписку на акции или облигации компании для неограниченного круга лиц. Частная компания может стать публичной (т.е. компанией, акции которой котируются на фондовой бирже) и наоборот. Право на передачу акций частной компании ограничено условиями Устава.
  • Капитал: стандартный заявленный капитал компании —  2000 евро. Стандартный эмитированный капитал компании — 2000 евро, но на практике его не надо оплачивать. Власти считают, что сумма,  оплаченная владельцем компании за ее регистрацию, покрывает размер выплаченного капитала. Стандартная стоимость акций — 1.00 евро за акцию. Когда компания имеет офис на Кипре и нанимает персонал, ее оплаченный капитал должен быть увеличен в зависимости от вида деятельности компании, обычно он увеличивается до 5.000 евро.
  • Собрания совета директоров:  если считать, что управление и контроль над деятельностью компании осуществляется на Кипре, то собрания должны проводиться на Кипре.    Но собрания могут проводиться на территории любой страны.
  • Деятельность на внутреннем рынке: компания имеет право заниматься деятельностью на внутреннем рынке, в результате чего компания может иметь и использовать собственные помещения, склады, получать и выполнять заказы и проч.
  • Регистрация кипрской компании и требования: см. пункт ниже

 

 

Кипрские холдинговые компании

 

  1. Налогообложение на Кипре дивидендов, полученных на Кипре

Дивиденды, полученные на Кипре кипрской холдинговой компанией от кипрских резидентных или нерезидентных компаний или от иностранных компаний, не облагаются налогом по закону «О подоходном налоге».

 

Тем не менее, они облагаются специальным налогом на оборону (20%).  Для такого налога существуют следующие исключения: Дивиденды, получаемые от другой кипрской резидентной компании, не облагаются такому налогу на оборону, а дивиденды, получаемые от нерезидентной компании, не облагаются налогом, если кипрской холдинговой компании (резиденту) принадлежит как минимум 1% акционерного капитала нерезидентной компании, выплачивающей дивиденды. Это исключение не действует, когда компания, выплачивающая дивиденды, прямо или косвенно занимается деятельностью, от которой более 50% получаемого дохода представляет собой инвестиционный доход, и налог в иностранной  юрисдикции компании, оплачивающей дивиденды ниже, чем 12.5% процентная ставка подоходного налога на Кипре, которым облагается кипрская холдинговая компания.

  1. Налогообложение в иностранной юрисдикции дивидендов, выплачиваемых на Кипре

(i) Налогообложение в иностранной юрисдикции дивидендов, которые выплачиваются кипрской холдинговой компании своим дочерним предприятием, может быть снижено или полностью устранено различными способами.  Более того, инвестор может получить свой доход , полученный на Кипре, без дополнительных налогов у источника на выплату дивидендов с Кипра.

Директива ЕС «О материнских / дочерних компаниях»: ее применение на Кипре упраздняет налог у источника при выплате дочерним предприятием дивидендов в пользу материнской компании- резидента ЕС, если материнская компания имеет налоговое резиденство в стране ЕС и владеет более чем 1% в акционерном капитале своего дочернего предприятия в течение любого срока (первоначально, директива ЕС предусматривала 25%  долевое участие и срок в несколько лет)

 

(ii) Налоговые конвенции: сеть налоговых конвенций, ратифицированных Кипром, представляет собой более 40 договоров.  Их целью является избежание двойного налогообложения дивидендного дохода компании в обеих странах-участницах конвенции.   Большинство конвенций предусматривают полное освобождение или низкую ставку налога у источника при выплате дивидендов на Кипр. Для избежания двойного налогообложения кипрская холдинговая компания или физическое лицо должны быть налоговыми резидентами Кипра или обоих государств- участниц конвенции.   На Кипре критерием налогового резиденства является  осуществление управления и контроля за работой компании на Кипре, другими словами большинство директоров компании должны быть резидентами Кипра, а в случае, если оба государства оспаривают резиденство, критерием является фактические управление холдинговой компании.

 

(iii) Налоговые кредиты: на практике это означает, что налоговые кредиты выдаются на Кипре на все  налоги, включая специальный налог на оборону и налог с прибыли, оплаченный в иностранном государстве, включая местные налоги, оплаченные дочерним предприятием или налог у источника при оплате дивидендов на Кипр.

 

 

  1. Налогообложение на Кипре дивидендов, оплачиваемых с Кипра

(i) Отсутствует налог у источника на Кипре при выплате дивидендов Кипрской холдинговой компании своим нерезидентным акционерам, не зависимо от того, владеют ли они акциями напрямую или через номинальные компании.

(ii) Отсутствует налог у источника на Кипре на дивиденды, оплачиваемые одним налоговым резидентом Кипра другому налоговому резиденту Кипра.

(iii) Оплачивается 20% налог у источника на Кипре на дивиденды, оплачиваемые Кипрской резидентной компанией в адрес физических лиц- резидентов Республики Кипр

 

  1. Выручка при продаже ценных бумаг: полное освобождение от налога с прибыли

    Отсутствует налог с прибыли при продаже ценных бумаг для всех компаний и физических лиц, которые являются налоговыми резидентами Кипра, не зависимо от того, является ли выручка приростом капитала или доходом. Это позволяет кипрской холдинговой компании продавать акции своего дочернего предприятия без налогов на Кипр не зависимо от положений налоговой конвенции. Тем не менее, полное освобождение от налогов на прибыль или прирост капитала при продаже ценных бумаг не применяется при продаже акций кипрской компании, которой принадлежит недвижимость, В этом случае, как и при продаже недвижимости, при продаже акций такой компании оплачивается налог на прирост капитала в размере 20%.

Согласно положениям нового закона 118(1)2002, который вступил в силу с 1 января 2003 года, ценные бумаги включают в себя акции, облигации, государственные облигации, учредительские акции или прочие ценные бумаги компаний и прочих юридических лиц, зарегистрированных на Кипре или за рубежом, а также опционы на такие акции.   Закон говорит о купле-продаже таких ценных бумаг, не причисляя к ним векселя.  Это позволяет облагать прибыль, полученную от продажи акций, приобретенных до или после 1/1/2003 года у другой компании за рубежом, по нулевой ставке, не затрагивая стоимость акций.

 

  1. Налоговые преимущества кипрской холдинговой компании

Налоговые преимущества при налогообложении и налоговом планировании с использованием кипрских компаний в целом, распространяются и на кипрские холдинговые компании.

Регистрация компаний

Для регистрации Кипрской компании нам необходима от ее собственникаследующая информация:  

 

  • 3-4 названия компании в порядке предпочтения для утверждения в Департаменте по регистрации компаний
  • Клиенты, которые хотят сократить срок регистрации, могут воспользоваться нашими готовыми компаниями.   В будущем название компании возможно изменить.
  • Полное имя и адрес реального собственника
  • Копия паспорта реального собственника (или копия свидетельства регистрации компании, если собственником является компания): просим отправить в электроном виде копию паспорта в формате jpeg.
  • Число акций для каждого акционера. Один акционер может иметь до 100% акций.
  • Основной вид деятельности компании: не достаточно просто указать вид деятельности.  Требуется конкретное указание на то, чем будет заниматься компания
  • Желает ли собственник сохранить конфиденциальность и анонимность (см. ниже)
  • Собственник получает от нас: трастовую декларацию, в которой номинальный акционер заявляет, что он не является собственником компании. Мы также предоставляем Учредительный договор и Устав, свидетельства о регистрации, юридическом адресе, директорах и секретаре и акционерах.

 

Номинальные директора и акционеры, налоговое резиденство и конфиденциальность

По Кипрскому закону «О компаниях» кипрская компания является резидентом Кипра и ее чистая прибыль облагается налогом по ставке 12.5% , и она пользуется положениями 40 налоговых конвенций, если управление и контроль над ее деятельностью осуществляются на Кипре.  Когда реальный собственник компании не является кипрским резидентом, директорами в компании обычно назначаются кипрские директора- резиденты  (всегда работники нашей фирмы) Место управления и контроля  определяется местом жительства большинства директоров, местом проведения собраний директоров и местом формулирования общей политики компании. Таким образом, клиенты назначают кипрских директоров для своих компаний для того, чтобы пользоваться всеми преимуществами кипрской резидентной компании.

Более того, реальный собственник может сохранить свою анонимность посредством использования номинальных акционеров. В этом случае он подписывает для нас договор с номинальным директором и акционером, подтверждая, что наша фирма не несет ответственности для действия реальных собственников, а номинальные директора и акционеры используются исключительно в целях соблюдения конфиденциальности.  Мы не оказываем номинальных услуг без подписания такого договора.

Если собственник компании принимает решение выступать в качестве директора компании наряду с номинальными кипрскими директорами, он самостоятельно может подписывать от имени компании все документы. Если он не желает выступать в качестве директора компании, он может отправлять документы нам на подпись, а мы их подписываем и возвращаем назад. В любом случае, номинальные директора всегда должны присутствовать в компании.

Акции компании должны прямо или через номинальных акционеров, принадлежать нерезидентам. Акционерами кипрских компаний могут выступать физические лица, компании, товарищества или трасты.   Запрещено выпускать акции на предъявителя.  Если требуется анонимность собственников, используются номинальные акционеры с адекватной защитой интересов собственников через незаполненные передаточные распоряжения и трастовые декларации. Кипрская компания может иметь одного или нескольких акционеров.   Реальный собственник может выступать в качестве акционера компании, но если он хочет сохранить свое имя в тайне,  и не хочет выступать акционером компании, мы можем предложить ему номинального акционера – компанию, которая принадлежит нашей фирме и владеет акциями кипрских компаний на условиях  доверительного управления в пользу реального собственника.  Клиент в свою очередь получает «Трастовую декларацию», которая подтверждает его право собственности на акции кипрской компании.

На практике это означает, что Департамент по регистрации компаний располагает информацией о реальном собственнике, только если собственник компании не пользуется услугами номинального акционера.

 

Типы кипрских компаний 

Наша фирма регистрирует кипрские компании различного типа: холдинговые компании , торговые компании, компании, занимающиеся электронной коммерцией, компании, владеющие авторскими правами, компании-посредники, компании по трудоустройству, лизинговые компании, управляющие компании, инвестиционные компании, маркетинговые компании, архитектурные и инженерные компании, строительные и нефтедобывающие компании, компании владеющие журналами  и газетами и проч.

Privacy Preference Center

Close your account?

Your account will be closed and all data will be permanently deleted and cannot be recovered. Are you sure?