Выбрать страницу

доступных юрисдикций


Мальта

Регистрация компании HOLDING COMPANY LLC

Мальтийская компания холдинга — это мальтийская  LLC (см. соответствующие веб-страницы), имеющая в качестве  главной цели участие в акциях дочерних компаний. Кроме того, холдинговая компания может быть одновременно торговой компанией.

Участвующие холдинги

Компания, зарегистрированная на Мальте, будет иметь «участвующие холдинги» в дочерней компании, если  следующие условия 1 — 3 выполняются:

 

1.Акции, принадлежащие компании Мальты в дочерней компании, выполняют по крайней мере два из следующих прав:

(I) право голоса, и / или

(II) право на прибыль, подлежащую распределению, и / или

(III) право активов, предназначенных для распределения в случае ликвидации, а также

2.Дочерняя компания не является владельцем недвижимого имущества, расположенного на Мальте (или прав на такое имущество) и не имеет места, прямо или косвенно, акций или долей в объединении лиц, которому принадлежит недвижимое имущество, находящееся на Мальте (или права на такое имущество); и

 

  1. По крайней мере один из следующих 6 дополнительных квалификационных критериев выполняется:

Мальтийская компания владеет более чем 10% акций дочерней компании; или

Мальтийская компания владеет акциями в дочернем предприятии с приобретением стоимостью не менее € 1164000 и сохраняет акции на непрерывный период продолжительностью не менее 183 дней, или

Мальтийская компания владеет акциями дочерних предприятий и имеет право по своему усмотрению запрашивать и получать баланс акций в дочерней компании; или

Мальтийская компания владеет акциями дочерних предприятий  и имеет право на первый отказ в случае предлагаемого распоряжения, выкупа или аннулирования акций дочерней компании; или

Мальтийская компания владеет акциями дочерних предприятий и имеет право участвовать в совете, или назначить лицо, чтобы  участвовать в совете в качестве вспомогательного директора; или

Мальтийская компания владеет акциями в филиале для реализации ее собственного бизнеса, а не  биржевой торговли.

Освобождение участия

Освобождение от налогов всегда будет доступно в отношении доходов капитала, полученных от участвующего холдинга даже при распоряжении участвующих холдинга (в целом или частично) компанией-резидентом Мальты.

С другой стороны, освобождение участия будет доступно только в отношении дивидендов, полученных из участвующих в проведении нерезидентных дочерних компаний, если выполняется любое из следующих дополнительных условий:

Дочернее предприятие имеет постоянное местопребывание или включено в страны или территорию, которая входит в состав Европейского Союза, или

Дочернее предприятие подлежит иностранному налогу по ставке 15% и более, или

Дочерняя компания не имеет более чем 50% дохода, полученного от пассивного процентов или роялти, или

 

Инвестиционные мальтийские компании  в филиале не являются инвестиционным портфелем и это дочернее предприятие подлежит любому иностранному налогу по ставке, которая составляет не менее 5%. 

Возмещение

Мальтийская компания холдинга, или лучше нерезидентный акционер мальтийской компании, имеет право на возврат 35% налога с компаний на Мальте в следующих пропорциях:

• Возврат  6/7 из налогов, выплаченных мальтийской компанией  (за исключением прибыли от продажи недвижимого имущества на Мальте, и прибылей, которые  облагались налогом источника по окончательному режиму удержания)

  • Возврат 5/7 из налога, выплаченного мальтийской компанией на прибыль, которая состоит из пассивных процентов или роялти
  • Возврат 2/3 из налога, выплаченного мальтийской компанией, на прибыль, которая уже получила облегчение двойного налогообложения
  • Полный возврат налога на прибыль мальтийских компании, которые создаются из «участвующего холдинга»

Это полный возврат средств позволяет  холдинговой компании Мальты быть очень эффективным налоговым инструментов в международном налоговом планировании

Регистрация компании Remote Gaming Company

Мальтийская игровая компания является мальтийской  LLC (см. соответствующие веб-страницы), главной целью которой является игра.

 

Лицензирование удаленных игровых операций

До достижения сертификации, Управление лотереями и азартными играми (LGA) проводит 3-ступенчатый процесс в целях аудита ведения бизнеса, ключевых сотрудников и контроля игровых системах.

Шаг 1 — Испытания соответствия и правильности  игорного бизнеса

Шаг 2 — Бизнес и техническая оценка возможностей для игр

Шаг 3 — Соответствие аудиту

Все операторы азартных игр, удаленные или с Мальты, должны иметь действующую лицензию соответствующего класса, как предусмотрено в графике Положений об удаленном игровом бизнесе. Заявители должны удовлетворять соответствующим критериям, среди прочего, они должны быть:

  1. Компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные на Мальте, будут держателями лицензии.

Компания должна иметь по крайней мере одного резидентного директора, называемого «ключевым официальным лицом», который действует в качестве связующего звена между держателем лицензии и Управлением лотереями и азартными играми (LGA).

 

2.Игровая база данных должна быть физически расположена на Мальте;

 

3.Игровые серверы должны быть физически расположены на Мальте.

 

  1. Они должны удовлетворять тесту на «достойных и приличных лиц», который включает в себя строгую проверку усердия всех лиц (индивидуальных или корпоративных), которые имеют значительную долю в предприятии;

 

  1. Продемонстрировать деловые, финансовые и технические возможности для проведения операции, и

 

  1. Продемонстрировать свою платежеспособность, чтобы обеспечить игроку выигрыш и возврат депозита.

Четыре класса игровых лицензий

Есть четыре различных класса игровых лицензий:

  1. Класс первый: операторы управляют своими рисками в повторяющихся играх (игры типа казино, игры на ловкость и онлайн-лотереи)
  2. Класс второй: операторы управляют своими рисками на события на основе спичечного коробка (фиксированные коэффициенты ставок, ставки на тотализаторе и распространенные пари)
  3. Класс третий: операторы поощряют и развивают игры с Мальты и принимают комиссию за поощрение и / или развитие игры (P2P, покерные сети, биржевые ставки и игровые порталы)
  4. Класс четвертый: операторы хостинга и управления удаленным операторам онлайн игр, за исключением собственной лицензии (поставщиков программного обеспечения развивающихся платформ, на которых игровые операторы могут работать).

Налоги на игры и игровые классы Мальты в зависимости от обстоятельств по лотереям и азартным играм:

Игровое налогообложение на Мальте варьируется в зависимости от типа лицензии (класса), которые обозначаются следующим образом:

Первый класс: 4600 евро в месяц в течение первых шести месяцев; затем ежемесячная ставка налога в размере 7000 евро;

Второй класс: фиксированные  ставки: 0,5% от общей суммы ставок, которые принимаются; на биржевые ставки (где обмен участвует в риске): 0,5% от суммы всего чистого выигрыш в расчете на игроков по ставкам рынка; ставки тотализатора: 0,5% от совокупной доли выплат;

Третий класс: 5% от чистой прибыли.Чистая прибыль определяется как общий доход без бонусов, комиссий и платежных сборов (сборов электронной коммерции);

Класс 1 в четвертом классе: налог на игры, подлежащий уплате оператором казино, составляет 1200 евро в месяц. Игровой налог с хостиновой платформы нулевой в течение первых шести месяцев работы, 2300 евро в месяц за последующие шесть месяцев до 4600 евро в месяц после этого в течение всего срока действия лицензии.

Органы власти имеют право и возможность возместить дополнительные издержки  заявителя / лицензиата, если это оправдано объемом работ, фактически выполненным проведением анализов, проверок и расследований.

Максимальная ежегодная налоговая задолженность по играм  одного лицензиата в отношении какой-либо одной лицензии —  466,000  евро.

Существует  механизм налогового ограничения, который ограничивает налоги на игры, подлежащая уплате ежегодно по какой-либо одной лицензии не более 466, 000 евро. В случае первого класса по ситуации четвертого класса, налоговое ограничение в размере 466000 евро применимо к общему налогу, подлежащему уплате ВСЕМИ лицензиатами.

Если платформы класса 4 предоставляют услуги с Мальты  лицензированным операторам в других странах ЕЭП, ежемесячные налоги на игры составляют 1, 165 евро за каждого такого оператора, и выплачиваются на Мальте.

Лицензионные сборы удаленных игр  в зависимости от обстоятельств по лотереям и азартным играм:

Вступительный взнос (не возвращается) для новой лицензии любого класса —  2330 евро

Вступительный взнос (не возвращается) для возобновления любого класса — 1500 евро

Годовая плата за лицензию в отношении любого класса —  8500 евро

Ежегодная плата за лицензию должна быть оплачена в течение 15 (пятнадцати) дней с формальной выдачи лицензии и далее ежегодно.

Утверждение Совместной деятельности или Долевого дохода предприятия или контрактов, входящих в состав системы управления —

Годовая плата 70 евро за простой договор

Сертификат соответствия плата — 2330 евро

Регистрация компании Shipping Company

Судоходные компании могут выбрать для регистрации и   регулировки правила Торгового флота (Судоходная организация и частные компания) (MSR), а не Закон о компаниях. Акционеры и директора не обязательно должны быть гражданами Мальты.

Судоходная компания (LLC), фонды, трасты и другие юридические лица могут быть созданы как экспедиторские организаций на Мальте и могут регистрировать судна в Мальте. Тем не менее, регистрация судна в Мальтийском Регистре судоходства (MSR) больше не требует регистрации судоходной компании на Мальте. Иностранные компании, соответствующие требованиям, могут также зарегистрировать судно на Мальте.
Судоходная компания может быть зарегистрирована на Мальте путем подачи надлежащим образом оформленных Меморандума и Устава и осуществления выплаты соответствующих сборов. Требования и информация, необходимые для регистрации компании мальтийского водного транспорта (LLC), по MSR такие же, как для мальтийского LLC (см. соответствующие веб-страницы).

Мальтийский закон предоставляет ряд налоговых льгот для владельцев судов или бербоут-чартерного использования   судов  по меньшей мере 1000 тонн чистого тоннажа, зарегистрированных под мальтийским флагом и принадлежащих, зафрахтованных, управляемых или в ведении Судоходной организации (статус, автоматически присваиваемый пароходству (LLC), партнерства, траста, или фонда, имеющего в качестве основы своей деятельности владение, эксплуатацию, администрацию и управление судами).

Закон о торговом мореплавании («Закон») регламентирует порядок регистрации и эксплуатации судов под флагом Мальты, и основывается на  соответствующем английском Законе. Согласно этому закону, любой тип судна (включая, но не ограничиваясь ими, платформы, баржи и т.д.;) может быть зарегистрирован в реестре Судоходства Мальты и плавать под флагом Мальты. Кроме того, закон также позволяет бербоут-чартерную регистрацию для иностранных судов под флагом Мальты, а также бербоут-чартерную регистрацию мальтийских судов под иностранным флагом.

 

Некоторые из наиболее привлекательных преимуществ регистрации под мальтийским флагом можно резюмировать следующим образом:

Автоматическое освобождение от подоходного налога на Мальте на доход, получаемый от судоходной деятельности мальтийских судов налогового тоннажа;

Автоматическое освобождение от пожертвований и налога на наследство на капитал, представленный для мальтийских судов налогового тоннажа;

Автоматическое освобождение от пошлин на документы и переводы (гербовый сбор) взимается с продажи или передачи мальтийских судов налогового тоннажа, а также на выделение или передачу какой-либо доли или акции в любой компании, владеющей такими судами;

Регистрация корпусов / строящихся судов и ипотеки на такое судно разрешается;

Нет ограничений по национальности мастера, офицеров и экипажа, работающего на мальтийских судах;

Несложная и эффективная процедура регистрации и удаления мальтийских судов, а также  регистрации и отказа от ипотеки;

Эффективные процедуры  продажи или передачи акции или акций в компании мальтийского судоходства;

Нет торговые ограничений в отношении мальтийских зарегистрированных судов.

Налогообложение и об избежании двойного налогообложения

Налогового планирования и бизнес-среды