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Malte

Incorporation de la société: Limited Liability Company LLC

Les lois de Malte proviennent du droit civil avec des influences du Common Law et la loi pertinente régissant les entités de Malte est le Companies Act de 1995, avec la forme d’entité juridique la plus couramment utilisée étant la société privée Malta Private Limited Liability Company (LLC) ou société privée maltaise a responsabilité limitée (Sarl), une société a responsabilité limitée ou la responsabilité des bénéficiaires de la société est limitée au montant de leur apport dans le capital de la société.

 

La LLC peut être utilisée comme une société maritime ou une société d’affaires.

 

Une société sa résidence fiscale a Malte si elle est incorporée à Malte, et les sociétés qui n’ont pas été incorporées à Malte mais qui sont gérées de Malte sont considérées comme étant des résidentes légales de Malte.

 

Les informations ci-dessous se rapportent à la procédure d’incorporation de la LLC et à l’information et la documentation à fournir à notre cabinet d’avocats par le client afin d’enregistrer une LLC:

 

 

Nom de société

Le nom de la société doit se terminer par une abréviation qui indique la responsabilité limitée dans la société telle que ‘Ltd’ ou ‘Limited’.

 

Le nom de la société peut ne pas être un nom anglais mais doit être en lettres latines.

 

Le nom de la société peut ne pas suggérer le patronage du gouvernement ou être trop similaire a un nom qui existe déjà sur le registre.

 

Administrateurs, Actionnaires, Secrétaire & Siège Social

Informations sur les administrateurs et des actionnaires bénéficiaires tels que la nationalité, la résidence, la profession, etc.

 

Une copie scannée du passeport de chaque administrateur et de chaque actionnaire bénéficiaire.

 

Une copie scannée d’une facture récente (pas plus de 3 mois), par ex une facture d’électricité, pour chaque administrateur et chaque actionnaire bénéficiaire, faisant preuve du nom et de la résidence de chaque personne.

 

La LLC peut être enregistrée avec un administrateur qui peut être une personne physique ou morale et qui n’a pas besoin d’être un résident local. Il n’y a aucune exigence d’un directeur résident local, mais pour les bénéficiaires non résidents, il est suggéré de nommer le directeur fiduciaire. Un administrateur unique peut aussi être secrétaire de la société. Les administrateurs doivent gérer toutes les affaires de la société à l’exclusion des affaires qui relèvent de la compétence des assemblées générales des actionnaires. La tâche du directeur résident est principalement celle d’assurer que les entreprises opèrent en conformité avec les lois et la réglementation maltaise y compris mais non limité à la Loi sur les sociétés 1995, les lois fiscales de Malte, et spécifique normes réglementaires.

 

La LLC doit normalement être incorporée avec au moins deux actionnaires qui peuvent être des particuliers ou des entreprises. Afin de satisfaire cette exigence lorsqu’il n’y a qu’un client bénéficiaire, la pratique est pour un tiers de tenir une seule action avec toutes les autres actions étant détenu par le bénéficiaire prévu. Cependant, il est possible d’inscrire la société en tant que «société a un membre» ou société privée exemptée à condition que les statuts de la société limitent le nombre de personnes qui détiennent des parts de la société à 50, interdisent toute personne morale d’être actionnaire à moins qu’elle soit elle-même une entreprise privée et interdisent toute personne morale d’être nommé directeur. Le nombre maximum d’actionnaires est de 50 ans et ils peuvent être des particuliers ou des entreprises.

 

La LLC doit tenir une assemblée générale annuelle des actionnaires à Malte afin de maintenir un contrôle efficace et la gestion de l’entreprise à Malte, une condition pour sécuriser la résidence fiscale de l’entreprise à Malte avec l’incorporation de la compagnie à Malte. Un avis doit être donné à chaque membre de la société et ses vérificateurs. Une assemblée générale annuelle de l’administration n’est pas requise. Le quorum requiert deux actionnaires personnellement présents dans la mesure où les statuts de la société ne contiennent pas d’autres dispositions et l’adoption par consentement est admise.

 

La LLC peut être constituée avec un actionnariat 100% étranger.

 

La LLC doit être constituée avec un siège social à Malte.

 

La LLC doit être constituée avec une secrétaire qui ne doit pas être un résident local, mais devrait l’être pour des raisons pratiques. La secrétaire d’une société Maltaise est responsable du registre de la société, de garder tous les procès-verbaux des réunions des membres de la Société et des administrateurs, et de déposer tous les documents avec le Registre des sociétés tel que requis par la loi. En ligne avec la pratique habituelle, et aussi afin d’être en mesure de fournir les informations requises dans un rapport annuel, la secrétaire de la société maintient également le registre des demandes et attributions d’actions, le registre des gages sur les actions, le registre des administrateurs, le registre de secrétaire de l’entreprise. La secrétaire générale doit également s’assurer que ce qui est décidé est exécuté par le directeur et d’informer tous les membres de la société de toutes les irrégularités qui peuvent être observées.

 

La LLC peut être incorporée avec des administrateurs et/ou actionnaires fiduciaires.

 

La LLC peut être soumise à la procédure de ré-domiciliation.

 

La LLC sera incorporée par l’intermédiaire de notre agent local

 

 

Activité

La LLC ne doit pas s’engager dans des affaires avec des résidents du Liberia ou dans le domaine bancaire ou des assurances.

 

 

Capital-actions

La LLC doit être constituée avec un capital-actions autorisé standard de € 1, 165 (1, 164.69) dont un minimum de 20% doit être payé.

 

La LLC peut être incorporée avec des actions diverses mais pas au porteur.

 

 

 

Confidentialité

La LLC peut être incorporée avec des administrateurs et/ou actionnaires fiduciaires.

 

L’identité de l’actionnaire bénéficiaire n’est pas dévoilée aux autorités tant que l’activité demeure légale.

 

 

Délai d’incorporation

Une LLC peut être incorporée dans les 2 à 3 jours après l’approbation du nom et la réception des documents & informations nécessaires à l’incorporation de la société.

Incorporation de la société: Société Holding de Malte LLC

La holding maltaise est une SARL Maltaise ou LLC (voir les pages Web correspondantes) ayant pour objet principal la participation dans l’actionnariat des filiales. Par ailleurs, une société holding peut être simultanément une société de négoce.

 

Holding de participation

La société enregistrée à Malte aurait une participation dans une filiale où les conditions de 1 à 3 ci-dessous sont satisfaites:

 

  1. La part détenue par la Société de Malte dans la filiale doit porter au moins deux des droits suivants :

(i) un droit de vote, et / ou

(ii) un droit de bénéfices disponibles pour distribution, et / ou

(iii) un droit d’actifs disponibles à la distribution dans le cas d’une liquidation, et

 

  1. La filiale n’est pas propriétaire de biens immobiliers situés à Malte (ou des droits sur ces biens) et ne détient pas, directement ou indirectement, des actions ou des participations dans un groupe de personnes qui possède des biens immobiliers situés à Malte (ou des droits sur ces biens); et

 

  1. Au moins l’un des six critères de qualifications supplémentaires suivantes est rempli:

 

La société maltaise détient plus de 10% des parts dans la filiale ou la société maltaise détient des parts dans la filiale ayant une valeur d’acquisition d’au moins € 1.164.000 et conserve les actions pendant une période ininterrompue d’au moins 183 jours; ou

 

la société de droit maltais détient des parts dans la filiale et a le droit, à sa discrétion, demander et acquérir le solde des actions de la filiale ou,

 

la société maltaise détient des parts dans la filiale et est en droit de premier refus dans le cas de la cession proposée, rachat ou l’annulation des actions dans la filiale ou

 

la société maltaise détient des parts dans la filiale et a le droit de siéger au conseil d’administration ou de désigner une personne pour siéger au conseil d’administration de la filiale en tant que directeur ou

 

la société maltaise détient des actions dans la filiale pour la réalisation de ses propres affaires et non pas comme des stocks commerciaux.

 

Exonération de la participation

L’exemption au niveau de la participation d’une holding serait toujours disponible à l’égard des gains en capital provenant d’une société holding, même sur une cession d’une participation (en totalité ou en partie) provenant d’une société résidente à Malte.

 

D’autre part, l’exonération ne serait disponible au titre de dividendes provenant d’une LLC maltaise participant à une filiale non-résidente que si l’une des conditions supplémentaires suivantes est remplie:

 

La filiale est un résident ou incorporée dans un pays ou un territoire qui fait partie de l’Union européenne, ou,

 

La filiale est soumise à l’impôt étranger à un taux de 15% ou plus, ou,

 

La filiale n’a pas plus de 50% de son revenu provenant d’intérêts passifs ou des redevances, ou,

 

L’investissement de la société maltaise dans la filiale n’est pas un placement de portefeuille et la filiale a fait l’objet d’aucun impôt étranger à un taux qui n’est pas moins de 5%.

 

Remboursement

Une société holding maltaises, ou mieux, l’actionnaire non-résident de la société maltaise, a droit à un remboursement de la taxe de 35% versés par les sociétés à Malte dans les proportions suivantes:

 

  • Remboursement sur les 6/7iemes de la taxe payée par la société maltaise (sauf sur les bénéfices sur la vente d’un immeuble à Malte, et les profits qui ont été imposés à la source sur un régime de retenue à la source)

 

  • Remboursement des 5/7iemes de la taxe payée par la société maltaise sur les bénéfices qui se composent d’intérêts passifs

 

  • Remboursement des redevances 2/3tiers de l’impôt payé par la société maltaise sur les profits qui ont déjà demandé réparation pour les doubles impositions

 

  • Remboursement intégral de la taxe sur les profits de la société maltaise qui sont générés à partir d’une holding de participation. Ce remboursement complet permet au Malte, la société holding d’être un véhicule très efficace dans l’impôt de planification fiscale internationale.

Incorporation de la société: Société de jeux à distance LLC

La société maltaise de jeux à distance ou Remote Gambling Company est une SARL maltaise ou LLC (voir les pages Web correspondantes) ayant pour objet le jeu d’argent.

 

 

Licence d’exploitation des jeux à distance

Avant la délivrance du certificat de Licence d’exploitation des jeux à distance, l’autorité pertinente pour les jeux, la Lotteries & Gaming Authority (LGA), applique au processus en 3 étapes afin de vérifier le fonctionnement des entreprises, le personnel clé et les systèmes de contrôle et de jeux.

 

Étape 1 – Test ‘Fit & bonne adéquation’ et d’adéquation au Gaming Business.

Etape 2 – évaluation des capacités techniques et au niveau des affaires pour les jeux

Etape 3 – Vérification de la conformité de la comptabilité

 

Tous les opérateurs de jeux à distance ou à partir de Malte doivent posséder une licence valide de la classe concernée comme indiqué dans le calendrier du Règlement sur les jeux à distance. Les candidats doivent satisfaire à des critères pertinents, entre autres, ils doivent être:

 

  1. Les sociétés à responsabilité limitée enregistrée à Malte seront titulaires de la licence. L’entreprise doit avoir au moins un directeur résident appelé le «officiel clé» qui agit comme un lien entre le titulaire du permis et les loteries et jeux de hasard Autorité (LGA).

 

  1. La base de données des joueurs doivent être physiquement situés à Malte;

 

  1. Les serveurs de jeu doivent être physiquement situés à Malte.

 

  1. Ils doivent satisfaire au test ‘juste et appropriée des personnes’ qui consiste dans un test rigoureux sur toutes les personnes (personne physique ou morale) qui ont une participation significative dans l’entreprise;

 

  1. Démontrer la capacité financière et technique pour mener à bien l’opération et les affaires, et

 

  1. Démontrer sa solvabilité afin d’assurer des gains des joueurs et la protection des dépôts.

 

 

Quatre Classes de licences de jeux

Il y a quatre classes différentes de licences de jeux:

 

  1. Classe un: les opérateurs doivent gérer leurs propres risques sur les jeux répétitifs (de type casino de jeux, jeux d’adresse et de loteries en ligne)

 

  1. Classe deux: les opérateurs doivent gérer leurs propres risques sur les événements a travers toutes sortes de paris.

 

  1. Classe trois: les opérateurs de jeux encouragent la promotion et de Malte & prenant une commission de la promotion et / ou la complicité des jeux (P2P, les réseaux de poker, l’échange de paris et de portails de jeux)

 

  1. Classe Quatre: les opérateurs fournissant l’hébergement et la gestion en ligne des opérateurs de jeu à distance, à l’exclusion du licencié lui-même (les éditeurs de logiciels développant des plateformes à partir de laquelle les opérateurs de jeux peuvent fonctionner).

 

 

Catégories fiscales des jeux et Classe de jeux qu’applique l’autorité Lotteries and Gaming Authority

La taxation des jeux a Malte varie selon le type de licence (classe) comme suit:

 

Classe un: € 4.600 par mois pour les six premiers mois; par la suite un mensuel fixe taux d’imposition de € 7000;

 

Classe Deux: paris fixes: 0,5% sur le montant brut des participations acceptées; sur les échanges de paris (où l’échange est impliqué dans le risque): 0,5% sur la somme de tous les gains nets calculés par joueur et par marché des paris; paris groupés: 0,5% sur l’ensemble des enjeux payés;

 

Classe Trois: 5% sur le bénéfice net. Le revenu net est défini comme les revenus du râteau moins le bonus, les commissions et frais de traitement des paiements (e-commerce les frais);

 

Classe un sur une Classe quatre: la taxe de jeu payable par l’exploitant du casino est de € 1,200 par mois. L’impôt à payer par l’hôte des jeux de la plate-forme est nul d’impôt pour les premiers six mois de fonctionnement, € 2.300 par mois pour les six mois suivants et € 4.600 par mois supplémentaire pour la durée de la licence.

L’Autorité a le droit et possibilité de récupérer les coûts supplémentaires du demandeur / titulaire de la licence si justifié par l’ampleur du travail réellement effectué des analyses, des inspections et des enquêtes.

 

La taxe de jeu maximale payable annuellement par un titulaire de licence à l’égard de toute licence est € 466, 000.

 

Il y a un mécanisme de plafonnement des impôts qui limite l’impôt payable annuellement par le jeu tout seul détenteur de licence à un maximum de € 466.000. Dans le cas de la Classe un sous Classe quatre, le plafond d’impôt de € 466.000 est applicable à l’impôt total à payer par tous les licenciés.

 

Lorsqu’une plate-forme de Classe 4 fournit des services de Malte aux opérateurs agréés ailleurs dans l’EEE, une taxe mensuelle de jeux EUR1, 165 pour chaque opérateur est payable à Malte.

 

 

Les droits de licence de jeu appliqués par la Lotteries & Gaming Authority:

 

Frais d’inscription (non remboursables) pour un nouveau permis de toute Classe : € 2, 330.

 

Frais de demande (non remboursable) pour le renouvellement de toute Classe : € 1.500.

 

Frais de licence annuels à l’égard de toute Classe : € 8, 500

 

La redevance annuelle doit être payée dans les quinze (15) jours à compter de l’octroi de licences officielles et annuellement par la suite.

 

Approbation des contrats Joint Venture Partager ou Revenu faisant partie du système de commande et de contrôle de € 70.

 

Frais annuels par simple accord de certification des frais de conformité € 2330.

Incorporation de la société: Société Maritime (LLC) & Pavillon

La société maritime du pavillon maltais peut choisir d’être constituée en vertu, et réglementée par la marine marchande (Organisations maritimes & entreprises privées) Règlement (MSR) au lieu de la Loi sur les sociétés. Les actionnaires et administrateurs peuvent ne pas être des ressortissants maltais.

 

Les sociétés maritimes ou Shipping Companies (LLC), les fondations, fiducies et autres personnes morales peuvent être constituées en organisations maritimes à Malte et immatriculer des navires à Malte. Toutefois, l’immatriculation d’un navire sur le registre maltais maritime (MSR) ne nécessite plus l’incorporation d’une société maritime de Malte.

Les sociétés étrangères se conformant aux exigences peuvent aussi enregistrer un navire à Malte. Une société maritime est incorporée à Malte par le dépôt d’un protocole dûment signé et des statuts et effectuer le paiement des frais relatifs. Les exigences et les informations nécessaires à l’enregistrement d’une société maritime maltaise (LLC) au MSR sont les mêmes que pour une LLC Maltaise (voir la page Web correspondante).

 

La loi maltaise offre un certain nombre d’avantages fiscaux aux propriétaires ou d’affréteurs coque nue de navires qui exploitent des navires d’un tonnage d’au moins 1000 tonnes nettes enregistrés sous le pavillon de Malte et détenus, gérés ou administrés par une organisation maritime (un statut conféré automatiquement sur une société maritime ou Shipping Company (LLC), partenariat, trust ou une fondation ayant pour activités la possession, exploitation et l’administration ou la gestion de navires).

 

Le Merchant Shipping Act (la ‘Loi’) réglemente l’enregistrement et l’exploitation de navires sous pavillon de Malte, et est basé sur la loi de son homologue anglais. Selon la Loi, tout type de navire (y compris mais non limité à plates-formes pétrolières, plateformes, barges etc.) peuvent être enregistrés dans le registre maritime de Malte et battent pavillon de Malte.

Par ailleurs, la loi permet également l’enregistrement d’affrètement coque nue des navires étrangers sous le drapeau de Malte et également pour l’enregistrement d’affrètement coque nue de navires maltais sous pavillon étranger.

 

Certains des avantages les plus attrayants de l’inscription sous le drapeau de Malte peuvent être résumés comme suit:

 

Exonération automatique de l’impôt à Malte sur le revenu provenant d’activités maritimes de navires maltais;

 

Exemption automatique de donation et les droits de succession sur le capital représenté par les impôts sur le tonnage de navires maltais,

 

L’exemption automatique de droits sur les documents et les transferts (droits de timbre) à payer sur la vente ou le transfert de navires maltais taxe au tonnage, et sur l’attribution ou le transfert de toute action ou des actions dans toute société détenant de tels navires, et l’enregistrement des coques / navires en cours de construction, et les hypothèques sont autorisées;

 

Aucune restriction sur la nationalité de la capitaine, officiers et membres d’équipage servant à bord de navires maltais;

 

Procédure simple et efficace pour l’enregistrement et la suppression des navires maltais, ainsi que pour l’enregistrement et le rejet des hypothèques;

 

Des procédures efficaces pour la vente ou le transfert d’actions ou de stock dans les societes maritimes maltaises;

 

Pas de restrictions commerciales imposées aux navires maltais enregistrés.