Shipping law


Shipping law is one of the main activities of Costas Indianos & Co law firm, which provides legal services to clients for shipping loans & mortgages, registration of Cyprus shipping companies, registration of ships under the Cyprus flag and registration of ships under flags of other jurisdictions.

Cyprus has today one of the world’s largest ship registry, is one of the largest third-party ship management centres.

Why Cyprus: A Sovereign Flag – An International Maritime Centre

  • Member State of the European Union and European Monetary Union
  • Democratic country with a free market economy.
  • Strategic location at the crossroads of three continents.
  • Lowest Corporate Tax Rate in the EU – 12.5% on profits
  • Modern and efficient legal, accounting and banking services based on English practices.
  • Liberal Foreign Direct Investment regime allowing up to 100% foreign participation in most sectors of the economy.
  • No exchange control and freedom of movement of foreign currency.
  • Double Tax Treaties with 60 countries.
  • No tax on profits from the operation or management of a Cypriot registered vessel or on dividends received from a ship owning company.
  • No capital gains tax on the sale or transfer of a Cypriot registered vessel or the shares of the ship owning company.
  • No estate duty on the inheritance of shares in a ship owning company.
  • No income tax on the emoluments of officers and crew.
  • No stamp duty on ship mortgage deeds or other security documents.
  • Signatory to numerous international maritime conventions.
  • Bilateral agreements with 29 countries, through which Cyprus ships receive either national or favoured nation treatment in the ports of other countries.
  • Competitive ship registration costs and annual tonnage taxes.
  • Full protection for financiers and mortgagees.
  • Favourable tax regime for ship management.
  • Low set up and operating costs for companies.
  • Excellent telecommunications and easy access by air and sea.
  • Highly qualified managerial, clerical and technical staff available.
  • Enviable quality of life.

Mortgages
Our law firm specializes in the Mortgage of vessels and Loan Agreements, drawing up and finalizing all the necessary documents required, i.e. First Statutory Mortgage & Collateral Deed of Covenants, Memorandum of Agreement (MOA), Corporate Authorities, Pledge of Shares, etc. We cooperate with Law Firms and foreign banks such as the Nordea Bank, Norge ASA, Oslo, Fortis Bank SA/NV, The Federal Bank of Reconstruction, AS Eesti Krediidipank, Estonia etc.

Shipping Services
Sale of vessel (Memorandum of Agreement, Addendums, Bill of Sale, etc), Purchase of vessel, Reflagging of vessel, Deletion of vessel, Shipbuilding contracts, Crew endorsements & SISRBs, renewal of shipping certificates i.e. Radio license, CLC certificate, CSR certificate, etc.

Shipping Company
The Cyprus Ship Registry will readily grant its permit to register a shipping company without there being a necessity to submit a Bank reference. Nominees may be used who at a later stage will transfer their shares to the beneficial owners. Once the Cyprus Shipping Company is registered, a ship can be registered in its name and under theCyprus flag. As of May 1rst 2004, with the recent amendments to the Cyprus Merchant Shipping Laws, no ship can be registered in the Cyprus Ship Register unless:

(a) Over 50% of the shares in the ship are owned by Cypriot citizens or citizens of a member State of the EU or of the European Economic Area Agreement who, unless permanently resident in Cyprus, have appointed and maintain throughout the period of the ship’s registration in the Ship Register, an authorized representative in Cyprus, or

(b) All shares in the ship are owned by one or more legal entities which have been incorporated and operate in accordance with Cyprus Laws with their registered address in Cyprus, or, have been incorporated and operate in accordance with  the Laws of a Member State with registered office in the EU and have either appointed an ‘authorized representative’ throughout the registration under the Cyprus Register or have given the ‘management of the ship with regards to its safety’ to a ship management company of any of the 25 Member States with offices in Cyprus, or, have been incorporated and operate outside Cyprus or any other Member State while controlled by citizens of any Member State and have either appointed an ‘authorized representative’ throughout the registration under the Cyprus Register or have given the ‘management of the ship with regards to its safety’ to a ship management company of any of the 25 Member States with offices in Cyprus. An ‘authorized representative’ is either a Cypriot residing in Cyprus or a legal entity registered in Cyprus or a branch established in Cyprus.

Ship/vessel Registration
Procedures have to be followed and documentation be submitted for the Provisional registration of a ship under the Cyprus flag.  Within 6-9 months thereafter the ship must be permanently registered with the Registrar of Ships (permanent registration).

A ship registered in a foreign registry may be registered in parallel in the Cyprus Registry (parallel registration). The conditions are the following:

  • the ship must be bareboat chartered-in to a Cyprus company
  • the laws of the ship’s initial foreign flag must allow parallel registration
  • the written consent of both the foreign registry and the mortgagees, if any, must be    submitted to the   Registrar of Cyprus Ships. Similarly, it is feasible under Cyprus law for a ship registered under the Cyprus flag to be bareboat chartered-out to a foreign corporation, for parallel registration in a foreign registry.

New Merchant Shipping Tonnage Tax Legislation 44 (I) 2010

The new tonnage tax system for Cyprus merchant shipping was approved by the European Commission on 24th March 2010 (case N. 37/2010), as compatible with the requirements of the EU acquis, in accordance with the relevant guidelines on State Aid to Maritime Transport.  The Merchant Shipping (Fees & Taxing Provisions) Law was enacted in May 2010 and introduces a new tonnage tax system in Cyprus, applicable as from the fiscal year 2010.

This simplified tonnage tax system is approved for the first time for an EU Member State with an open registry, thus available to the world Shipping business community.

Scope of Tonnage Tax

It extends the favorable benefits applicable to owners of Cyprus flag vessels and ship managers to owners of foreign flag vessels and charterers. It also extends the tax benefits that previously only covered profits from the operation of vessels in shipping activities, to cover profits on the sale of vessels, interest earned on funds used other than for investment purposes and dividends paid directly or indirectly from shipping related profit.The new tonnage tax system contains most of the favorable features found in tonnage tax systems in other EU countries, and more. The regime, therefore, provides Cyprus with a competitive advantage and is expected to significantly contribute to the improvement of the already strong position of the country in the shipping world.The main provisions of the new tonnage tax system are described below.

Beneficiaries

The tonnage tax system which provides full exemption on income tax is available to any ship owner, charterer or ship manager who owns charters or manages a qualifying ship in a qualifying shipping activity and is tax resident. In other words, the beneficiaries, whether shipowners, charterers, ship managers, individuals or companies must be Cyprus tax residents.

The above includes a bareboat charterer of a foreign ship under parallel-in registration under the Cyprus flag.

The tonnage tax is calculated on the net tonnage of the ship according to a broad range of bands and rates prescribed in the legislation.  The rates applicable to ship managers are 25% of those applied for ship owners and charterers.

Qualifying ship

A qualifying ship is any seagoing vessel certified under applicable international or national rules and regulations and registered in the ship register of any member of the International Maritime Organization and / or the International Labour Organization that is recognized by Cyprus.

The regime specifically excludes certain types of ships, such as fishing vessels, ships used primarily for sports or recreation, river vessels, non-self propelled floating cranes and tug boats, among others.

Qualifying shipping activity

Any commercial activity that constitutes maritime transport, crew management and / or technical management is considered a qualifying activity.

The definition of maritime transport includes the traditional carriage of goods and passengers, as well as ancillary services such as all hotel, catering, entertainment and retailing activities on board a qualifying vessel, the loading and unloading of cargo, the operation of ticketing facilities and passenger terminals. Towage, dredging and cable laying are also eligible for tonnage tax.

Ship owners

Ship owners of Cyprus flag ships (ships registered under Cyprus flag) automatically fall within the scope of the tonnage tax system.  Ship owners of EU / EEA flag ships (ships registered under EU / EEA flag) and / or third country flag ships may opt to be taxed under the tonnage system.

Ship owners of third country flag ships must comply with certain requirements to qualify for the option to be taxed under the new regime.  These include the requirement that a share of their fleet be comprised of EU flag ships, which share must not be reduced in the three-year period (flag-share requirement) following the exercise of the option and that the commercial and strategic management of the fleet be carried out from the EU / EEA.

Any ship owner opting for the tonnage tax system must remain in the system for 10 years.  Early withdrawal will result in penalties, calculated as the difference between the amount paid during the period the ship owner was under the tonnage tax system and the amount that would have paid had it been subject to corporation tax in the same period.  In addition, the ship owner will lose the right to opt for tonnage taxation until expiration of the 10-year period from the date the option was first exercised.

The tonnage tax system covers profits from shipping operation, dividends paid directly or indirectly out of such profits, profits on the sale of the ship and interest earned on funds used as working capital or for the financing, operation and / or maintenance of the ship.

Charterers

Any charterer who charters a ship under bareboat, demise, time or voyage charter is eligible for the tonnage tax system provided the tonnage of the ships under time and . or voyage charters do not exceed 75% of the total tonnage of ships chartered and owned for more than three consecutive years.  The eligibility percentage increases to 90% if the ships chartered are EU / EEA ships or their crew and technical management are carried out from the EU / EEA.  The charterers of third country flag ships must comply with the additional requirements that apply for third country flag ship owners (i.e. flag-share requirement).

An eligible charterer may opt to be taxed under the tonnage tax system, but once the option is made, it must remain in the system for 10 years.  Early withdrawal will result in the penalties outlined above for ship owners.

The tonnage tax system covers profits from shipping operations, dividends paid directly or indirectly out of such profits and interest earned on funds used as working capital or for the payment of expenses arising out of the charter party.

Ship Managers

A ship manager who provides crew and / or technical ship management services is eligible for the tonnage tax system provided it satisfies certain criteria.  These include the maintenance of a fully fledged office, the employment of a sufficient number of qualified personnel (51% of whom should be EU / EEA citizens) and at least 2/3 of the management is carried out from the territory of the EU / EEA.  Further, at least 60% of the fleet under management should be carrying an EU / EEA flag, while all ships and crew under management must comply with international standards and EU law requirements relating to maritime security, safety, training and certification of seafarers, the environment, on board working conditions and so on.

Other specific criteria must be complied with, depending on the ship management service provided (i.e. full implementation of the 2006 Maritime Labour Convention for crew managers and the ISM Code certification for technical managers).

The tonnage tax system covers profits from the provision of crew / or technical ship management services, dividends paid directly or indirectly out of such profits and interest earned on funds used as working capital or for the payment of expenses relating to the management of the ships.  The 10-year option rule also applies to eligible ship managers and the same penalties apply for early withdrawal.

Tax exemptions

  • No tax on income / profits of a qualified Ship-owner
  • No tax on income / profits of a qualified Charterer of a qualifying vessel from the use of the vessel in any qualifying maritime activity
  • No tax on dividends from such profits at all levels
  • No tax on sale or transfer of such vessels or the shares of the ship-owning company
  • No income tax on the emoluments of officers or crew on board such vessels
  • No tax on interest earned (excluding capital used for investments)

Tonnage Tax Rates

The following table summarizes the applicable rates for the tonnage tax calculation:

Net Tonnage
0 – 1.000 1.001 – 10.000 10.001 – 25.000 25.001 – 40.000 > 40.000
 

 

€ 36,50

per 100 NT

 

 

€ 31,03

per 100 NT

 

 

€ 20,08

per 100 NT

 

 

€ 12,78

per 100 NT

 

 

€ 7,30

per 100 NT

Note: The rates applicable to ship managers are 25% of the above.
Sample calculation of the annual tonnage tax for a 19.538 net tonnage vessel:

1,000 NT : 1000/100 = 10 x € 36,50 = € 365,00
9,000 NT : 9000/100 = 90 x € 31,03 = € 2792,70
9,500 NT : 9500/100 = 95 x € 20,08 = € 1907,60
38 NT : 38/100 = 0.38 x € 20,08 = € 7,63
————–
Annual Tonnage Tax due = € 5072,93

Tonnage Tax e-calculation

Step 1: Click on http://www.mcw.gov.cy/mcw/dms/dms.nsf/intro?OpenForm

Step 2: Click on “New Cyprus Tonnage Tax System”

Step 3: Click on relevant link, either the link relating to Qualifed Ship Owners and Charterers, or the link relating to Ship Managers,

Calculator for the Tonnage Tax for qualifying owners and charterers of Cyprus and foreign ships

Calculator for the Tonnage Tax for qualifying ship managers of Cyprus and foreign ships

Step 4: Enter the relevant tonnage of the ship and press “calculate” to get the corresponding annual tonnage tax.

Time validity 

The Law is valid until 31/12/2019

The Cyprus VAT Yacht Leasing Scheme

The VAT Yacht Leasing Scheme applies to yachts owned by a Cyprus Company which are leased to a physical or legal person and reduces the effective VAT rate for yacht registration from 19% up to 2,42%.

The VAT Yacht Leasing Scheme aims to determine the percentage of time a yacht spends within the EU based on the size & type of the yacht instead of time sailing records, and apply VAT according to this percentage.

The VAT Yacht Leasing Scheme applies to both motor & sailing yachts.

The VAT Yacht Leasing Scheme implies the following:

  • A Yacht Leasing Agreement between the lessor owner of the yacht which must be a Cyprus Company with VAT number and the lessee individual or company who leases the yacht from the owner for the use of the yacht, with a possible option for the lessee to buy the yacht at the end of the lease period.
  • The approval of the VAT Commissioner.
  • An initial contribution from the lessee being at least 40% of the yacht’s value.
  • Corporate income tax on profit.
  • Sailing in Cyprus waters within one month of the beginning of the lease.
  • Monthly lease payments with a lease of maximum 48 months.

International Shipping Conventions

Cyprus has ratified most relevant International maritime Conventions currently in force. Cyprus is a member of the Council of the International Maritime Organisation and as a new member of the EU Cyprus has modernized all its maritime legislation according to European standards and participates in the Community law-making process as well as the Short Sea Shipping and Euromed initiatives.As a result, Cyprus today stands on the white list both at Paris MOU & Tokyo MOU. The Cyprus Ship Registry is governed by the Merchant Shipping Laws of Registration of Ships,Sales & Mortgages 1963-2005, of Fees & Taxing Provisions 1992-2007 and of Masters & Seamen 1963-2002.


Θαλάσσιο, Ναυτιλιακό Δίκαιο


 

Το Ναυτιλιακό Δίκαιο είναι ένα από τα κυριότερα θέματα με τα οποία ασχολείται το δικηγορικό μας γραφείο, το οποίο παρέχει νομικές υπηρεσίες στους πελάτες, όσον αφορά ναυτιλιακά δάνεια και υποθήκες, εγγραφή κυπριακών ναυτιλιακών εταιριών, εγγραφή πλοίων υπό την κυπριακή σημαία και εγγραφή πλοίων υπό τη σημαία άλλων δικαιοδοσιών.

Η Κύπρος διαθέτει σήμερα το έβδομο παγκοσμίως σε μέγεθος ναυτικό ληξιαρχείο, είναι ένα από τα μεγαλύτερα κέντρα για την διαχείριση πλοίων έναντι τρίτων και έχει επικυρώσει τα πιο σημαντικά διεθνή ναυτιλιακά Συνέδρια που τώρα βρίσκονται σε πλήρη σύνθεση.

Πλεονεκτήματα που παρέχει η Κύπρος

Μια σημαία κύρους και αξιοπιστίας / Ένα διεθνές Ναυτιλιακό Κέντρο

  • Πλήρες μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
  • Δημοκρατική χώρα με οικονομία ελεύθερης αγοράς.
  • Στρατηγική τοποθεσία στο σταυροδρόμι τριών ηπείρων.
  • Προσφέρονται σύγχρονες και αποδοτικές νομικές, λογιστικές και τραπεζικές υπηρεσίες βασισμένες στις αγγλικές πρακτικές.
  • Καθεστώς ελεύθερης άμεσης ξένης επένδυσης που επιτρέπει μέχρι και 100% ξένη συμμετοχή στους περισσότερους τομείς της οικονομίας.
  • Δεν επιβάλλεται συναλλαγματικός έλεγχος και υπάρχει ελευθερία διακίνησης ξένου συναλλάγματος.
  • Συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας με 50 χώρες.
  • Μη επιβολή φόρου στα κέρδη από τη λειτουργία ή διαχείριση πλοίου εγγεγραμμένου στο Κυπριακό Νηολόγιο, ούτε στα μερίσματα που προέρχονται από πλοιοκτήτρια εταιρία.
  • Μη επιβολή φόρου στα κεφαλαιουχικά κέρδη από πώληση ή μεταβίβαση πλοίου εγγεγραμμένου στο Κυπριακό Νηολόγιο, ούτε σε κεφαλαιουχικά κέρδη από πώληση ή μεταβίβαση μετοχών πλοιοκτήτριας εταιρίας.
  • Μη επιβολή φόρου κληρονομιάς στις μετοχές πλοιοκτήτριας εταιρίας.
  • Μη επιβολή φόρου εισοδήματος στις απολαβές των ναυτικών.
  • Μη επιβολή τέλους χαρτοσήμου σε πράξεις υποθήκης ή σε άλλες εξασφαλίσεις.
  • Συμβαλλόμενο μέρος σε πολυάριθμες Διεθνείς Ναυτιλιακές Συμβάσεις.
  • Έχουν υπογραφεί διμερείς συμφωνίες με 29 χώρες μέσω των οποίων τα Κυπριακά πλοία τυγχάνουν ευνοϊκότερης μεταχείρισης στα λιμάνια των χωρών αυτών.
  • Ανταγωνιστικά τέλη εγγραφής πλοίων και ανταγωνιστικοί ετήσιοι φόροι χωρητικότητας.
  • Πλήρης προστασία χρηματοδοτών και ενυπόθηκων δανειστών.
  • Ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς πλοιοδιαχείρισης.
  • Χαμηλό κόστος σύστασης και λειτουργίας εταιριών.
  • Άριστες τηλεπικοινωνίες και εύκολη πρόσβαση από αέρα και θάλασσα.
  • Διαθέσιμο προσοντούχο διευθυντικό, γραφειακό και τεχνικό προσωπικό.

 

 

Υποθήκες

Το δικηγορικό μας γραφείο ειδικεύεται στις υποθήκες πλοίων και τα Συμφωνητικά Δανείου, συντάσσοντας κατάλογο και οριστικοποιώντας όλα τα απαραίτητα έγγραφα, π.χ.: First Statutory Mortgage & Collateral Deed of Covenants, πρωτόκολλο συμφωνητικού, Corporate Authorities, μεταβίβαση απολαβών, ασφαλίσεις & αιτήσεις αποζημίωσης, Pledge of Shares κλπ. Συνεργαζόμαστε με αξιόλογα δικηγορικά γραφεία και με ξένες τράπεζες, όπως Nordea Bank, Norge ASA, Oslo, Fortis Bank SA/NV, The Federal Bank of Reconstruction,  AS Eesti Krediidipank, Estonia κλπ.

 

Ναυτιλιακές υπηρεσίες

Πώληση πλοίου (Πρωτόκολλο συμφωνητικού, Παραρτήματα, Πωλητήρια συμβόλαια κλπ), Αγορά πλοίου, Σημαιοστολισμός πλοίου, Εξάλειψη πλοίου, Συμβόλαια για κατασκευή πλοίου, Εγκρίσεις πληρώματος & SISRBs, Ανανέωση Πιστοποιητικών πλοίων π.χ. Radio license, CLC certificate, CSR certificate κλπ.

 

 

Ναυτιλιακή Εταιρία

Η Κεντρική Τράπεζα Κύπρου παραχωρεί πρόθυμα την άδειά της για εγγραφή ναυτιλιακής εταιρείας χωρίς να υπάρχει αναγκαιότητα υποβολής μιας τραπεζικής αναφοράς. Μπορούν να χρησιμοποιηθούν εντολοδόχουςοι οποίοι σε μεταγενέστερο στάδιο θα μεταφέρουν τις μετοχές τους στους δικαιούχους ιδιοκτήτες. Εφόσον η κυπριακή ναυτιλιακή εταιρία έχει εγγραφεί, ένα πλοίο μπορεί να εγγραφεί στο όνομά της και υπό την κυπριακή σημαία. Από την 1η Μαΐου 2004, με τις πρόσφατες τροποποιήσεις στο κυπριακό Δίκαιο Εμπορικής Ναυτιλίας, κανένα πλοίο δεν μπορεί να εγγραφεί στο κυπριακό ναυπηγείο, εκτός εάν:

(α) Πάνω από το 50% των μετοχών στο πλοίο ανήκει σε Κύπριους πολίτες ή σε πολίτες που προέρχονται από χώρες μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή χώρες μέλη της Ε.Ο.Κ. οι οποίοι, εκτός αν είναι μόνιμοι κάτοικοι Κύπρου, έχουν διορίσει και διατηρούν καθ’ όλη τη διάρκεια της εγγραφής του πλοίου στο κυπριακό Ναυπηγείο κάποιον εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο στην Κύπρο, ή

β) Όλα τα μερίδια στο πλοίο ανήκουν σε ένα ή περισσότερα νομικά πρόσωπα, τα οποία έχουν συγχωνευθεί και λειτουργούν σύμφωνα με τους κυπριακούς Νόμους και έχοντας την έδρα τους στην Κύπρο ή έχουν συγχωνευθεί και λειτουργούν σύμφωνα με τους Νόμους ενός κράτους-μέλους με έδρα την Ευρώπη και είτε έχει διορίσει έναν εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο καθ’ όλη τη διάρκεια της εγγραφής είτε έχει δώσει τη διοίκηση του πλοίου σε Εταιρία Διοίκησης Πλοίων ενός από τα 25 κράτη-μέλη με έδρα τους την Κύπρο ή έχουν συγχωνευθεί και λειτουργούν εκτός Κύπρου ή οποιουδήποτε άλλου κράτους-μέλους, ενώ ελέγχεται από τους πολίτες οποιουδήποτε κράτους-μέλους και είτε έχει διορίσει έναν εξουσιοδοτημένο αντιπρόσωπο καθ’ όλη τη διάρκεια της εγγραφής είτε έχει δώσει τη διοίκηση του πλοίου σε Εταιρία Διοίκησης Πλοίων ενός από τα 25 κράτη-μέλη με έδρα τους την Κύπρο. Ένας εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος είναι είτε Κύπριος που κατοικεί μόνιμα στην Κύπρο, είτε κάποιο νομικό πρόσωπο εγγεγραμμένο στην Κύπρο, είτε κάποιο υποκατάστημα εγκατεστημένο στην Κύπρο.

Εγγραφή και Φορολόγηση πλοίου

Πρέπει να ακολουθηθούν ορισμένες διαδικασίες και να υποβληθούν έγγραφα για την προσωρινή εγγραφήενός πλοίου υπό την κυπριακή σημαία. Μετά από 6-9 μήνες το πλοίο πρέπει να εγγραφεί μόνιμα στο Ληξιαρχείο Πλοίων (μόνιμη εγγραφή).

Πλοίο εγγεγραμμένο σε ξένο ληξιαρχείο μπορεί να εγγραφεί παράλληλα στο κυπριακό Ληξιαρχείο (παράλληλη εγγραφή). Οι συνθήκες που πρέπει να πληρούνται είναι οι ακόλουθες:

.           το πλοίο πρέπει να έχει συμβόλαιο χωρίς δεσμεύσεις ως προς τον ιδιοκτήτη bareboatchartered- με κυπριακή εταιρεία

.           οι νόμοι της αρχικής ξένης σημαίας του πλοίου πρέπει να επιτρέπουν την παράλληλη εγγραφή

.           η γραπτή συγκατάθεση τόσο του ξένου ληξιαρχείου όσο και των εγγυητών mortgagees, αν υπάρχουν, πρέπει να υποβληθεί στο  Κυπριακό Ληξιαρχείο Πλοίων.

            Παρομοίως, είναι εφικτό, σύμφωνα με τον κυπριακό νόμο, πλοίο εγγεγραμμένο υπό την κυπριακή σημαία να έχει συμβόλαιο χωρίς δεσμεύσεις ως προς τον ιδιοκτήτη bareboat chartered-out με ξένη εταιρεία, για παράλληλη εγγραφή σε ξένο ληξιαρχείο.

 

Ναυτιλιακή Φορολογία

Μια Κυπριακή Ναυτιλιακή Εταιρεία με ένα τουλάχιστον εγγεγραμμένο πλοίο στο όνομά της το οποίο ταξιδεύει με κυπριακή σημαία και λειτουργεί σε διεθνή ύδατα, φόρο χωρητικότητας και δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος. Αυτό σημαίνει τα ακόλουθα :

  • δεν υπάρχει φόρος σε οποιαδήποτε μερίσματα τα οποία πληρώνονται από μια Κυπριακή Πλοιοκτήτρια Εταιρεία
  • δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος στους μισθούς των ανώτερων υπαλλήλων και του πληρώματος
  • δεν υπάρχει φόρος στα κέρδη κεφαλαίων σε μεταφορές κερδών και κανένας φόρος κληρονομιάς των μετοχών
  • δεν υπάρχει φόρος εώς το 2020 στα κέρδη που προέρχονται από τα εγγεγραμένα κυπριακά σκάφη, συμπεριλαμβανομένων και των γυμνών σκαφών τα οποία ναυλώνονται σε ή από την Κύπρο.

Μία Κυπριακή Ναυτιλιακή Εταιρεία, με ένα τουλάχιστον εγγεγραμμένο πλοίο στο όνομα της, το οποίο ταξιδεύει με ξένη σημαία πληρώνει 10% Φόρο Εισοδήματος και κανένα φόρο χωρητικότητας.

Μια Κυπριακή Ναυτιλιακή Εταιρεία Διαχείρισης δεν φορολογείται πάνω στα κέρδη τα οποία προέρχονται από τη διαχείριση πλοίων με Κυπριακή σημαία. Για τη φορολογία των κερδών που προέρχονται από τη διαχείριση πλοίων με ξένη σημαία μπορεί να επιλέξει εκ των προτέρων να πληρώσει το φόρο εισοδήματος σ΄ένα ποσοστό των 4.25% ή να πληρώσει το φόρο χωρητικότητας βάσει 25% του φόρου χωρητικότητας που πληρώνεται κάτω από την ξένη σημαία.

Νέα Νομοθεσία Φόρου Χωρητικότητας περί Εμπορικής Ναυτιλίας 44 (Ι) 2010

 

Το νέο σύστημα φόρου χωρητικότητας για την εμπορική ναυτιλία Κύπρος εγκρίθηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή στις 24 Μαρτίου 2010 (υπόθεση Ν. 37/2010), ως συμβατή με τις απαιτήσεις του κεκτημένου της ΕΕ, σύμφωνα με τις σχετικές κατευθυντήριες γραμμές για τις κρατικές ενισχύσεις στις θαλάσσιες μεταφορές. Ο Εμπορικής Ναυτιλίας (Τέλη και φορολόγηση Διατάξεις) Νόμος ψηφίστηκε Μάιο του 2010 και εισάγει ένα νέο σύστημα φόρου επί της χωρητικότητας στην Κύπρο, που εφαρμόζεται από το φορολογικό έτος 2010.

 

Αυτό το απλοποιημένο χωρητικότητας φορολογικό σύστημα έχει εγκριθεί για πρώτη φορά για ένα κράτος μέλος της ΕΕ, ένα κράτος με ανοιχτό μητρώο, έτσι είναι διαθέσιμο για τον επιχειρηματικό κόσμο της ναυτιλίας.

 

Το Φάσμα της Νέας Νομοθεσίας

Επεκτείνει τις ευνοϊκές παροχές που ισχύουν για τους ιδιοκτήτες των σκαφών με Κυπριακή σημαία και των διαχειριστών πλοίων στους ιδιοκτήτες των σκαφών με ξένη σημαία και στους ναυλωτές.Επεκτείνει και τις ευνοϊκές παροχές που προηγουμένως καλύπτονταν μόνο τα κέρδη της λειτουργικότητας των πλοίων στις ναυτιλιακές δραστηριότητες, στα τα κέρδη από την πώληση των πλοίων, οι τόκοι από τα κεφάλαια που χρησιμοποιούνται μόνο για επενδυτικούς σκοπούς και μερίσματα καταβάλλονται άμεσα ή έμμεσα από τα ναυτιλιακά κέρδη.

 

Το νέο σύστημα φόρου χωρητικότητας περιέχει τα περισσότερα από τα ευνοϊκά χαρακτηριστικά που βρέθηκαν στα συστήματα φόρου χωρητικότητας σε άλλες χώρες της ΕΕ, και άλλα. Το καθεστώς, συνεπώς, παρέχει στην Κύπρο με ένα ανταγωνιστικό πλεονέκτημα και αναμένεται να συμβάλει σημαντικά στην βελτίωση της ήδη ισχυρής θέσης της χώρας στην παγκόσμια ναυτιλία.

 

Οι βασικές διατάξεις του νέου συστήματος φόρου χωρητικότητας που περιγράφονται παρακάτω.

 

Δικαιούχοι

Το σύστημα φόρου χωρητικότητας που επιτρέπει πλήρη απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος είναι διαθέσιμο σε κάθε ιδιοκτήτη, ναυλωτή ή διαχειριστή του πλοίου που κατέχει ή διαχειρίζεται χάρτες, ειδικό πλοίο σε μια ειδική δραστηριότητα της ναυτιλίας, και είναι φορολογούμενος Κύπρου. Με άλλα λόγια, οι δικαιούχοι πλοιοκτήτες, ναυλωτέςή διαχειριστές πλοίων, άτομα ή επιχειρήσεις, πρέπει να είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου.

Ο φόρος χωρητικότητας υπολογίζεται με βάση την καθαρή χωρητικότητα του πλοίου, σύμφωνα με ένα ευρύ φάσμα συγκροτημάτων και τα ποσοστά που προβλέπονται στη νομοθεσία. Οι συντελεστές που εφαρμόζονται στις εταιρείες διαχείρισης πλοίων είναι το 25% αυτών που εφαρμόζονται για τους πλοιοκτήτες και τους ναυλωτές.

 

 

Επιλέξιμο πλοίο

Επιλέξιμο πλοίο είναι το κάθε ποντοπόρο πλοίο σύμφωνα με τους ισχύοντες διεθνείς ή εθνικούς κανόνες και κανονισμούς και είναι νηολογημένα στο μητρώο σκαφών κάθε μέλος του Διεθνούς Ναυτιλιακού Οργανισμού και / ή της Διεθνούς Οργάνωσης Εργασίας που αναγνωρίζεται από την Κυπριακή Δημοκρατία. Το σύστημα εξαιρεί συγκεκριμένους τύπους πλοίων, όπως τα αλιευτικά σκάφη, τα σκάφη που χρησιμοποιούνται κυρίως για αθλητικές δραστηριότητες ή για αναψυχή, σκάφη εσωτερικής ναυσιπλοϊας, μη αυτοκινούμενους πλωτούς γερανούς, μη ποντοπόρα ρυμουλκά, κ.α.

 

Επιλέξιμη ναυτιλιακή δραστηριότητα

Επιλέξιμη ναυτιλιακή δραστηριότητα θεωρείται οποιαδήποτε εμπορική δραστηριότητα, η οποία συνιστά θαλάσσιες μεταφορές, διαχείριση πληρώματος ή τεχνική διαχείριση επιλέξιμου πλοίου.  Ο ορισμός των θαλάσσιων μεταφορών περιλαμβάνει την παραδοσιακή μεταφορά εμπορευμάτων και επιβατών, καθώς και άλλες παρεμφερείς δραστηριότητες, όπως τις ξενοδοχειακές δραστηριότητες και δραστηριότητες εστίασης, ψυχαγωγίας και λιανικού εμπορίου πάνω σε επιλέξιμο πλοίο, τη φόρτωση και εκφόρτωση φορτίου, τη λειτουργία εγκαταστάσεων για έκδοση εισιτηρίων και τερματικών σταθμών επιβατών. Περιλαμβάνει επίσης, τις εργασίες ρυμούλκησης, βυθοκόρησης και τοποθέτησης υποθαλλάσιων καλωδίων.

 

Πλοιοκτήτες

Οι πλοιοκτήτες κυπριακών πλοίων υπόκεινται αυτόματα στο σύστημα φόρου χωρητικότητας. Πλοιοκτήτες κοινοτικών ή αλλοδαπών πλοίων μπορούν να επιλέξουν να φορολογούνται με το σύστημα φόρου χωρητικότητας.

Οι πλοιοκτήτες αλλοδαπών πλοίων πρέπει να πληρούν συγκεκριμένες απαιτήσεις ώστε να δικαιούνται να επιλέξουν το σύστημα φόρου χωρητικότητας. Επίσης, ένα μερίδιο του στόλου τους πρέπει να αποτελείται από κοινοτικά πλοία και το μερίδιο αυτό να μην μειωθεί για περίοδο τριών ετών από την ημερομηνία επιλογής φορολόγησης με το σύστημα φόρου χωρητικότητας (μερίδιο κοινοτικής σημαίας), και η εμπορική και στρατηγική διαχείριση του στόλου να γίνεται από την επικράτεια της ΕΕ/ΕΟΧ.

Κάθε πλοιοκτήτης που επιλέγει το σύστημα φόρου χωρητικότητας πρέπει να παραμείνει στο σύστημα για τουλάχιστον 10 έτη.  Απόσυρση από το σύστημα πριν τη λήξη της περιόδου αυτής, θα έχει ως αποτέλεσμα την καταβολή από τον πλοιοκτήτη της διαφοράς μεταξύ του φόρου που κατέβαλε ενόσω βρισκόταν στο σύστημα και του εταιρικού φόρου που θα έπρεπε να καταβάλει για την ίδια περίοδο αν δεν ήταν ενταγμένος στο σύστημα φόρου χωρητικότητας. Επιπρόσθετα, ο πλοιοκτήτης χάνει το δικαίωμα επιλογής να φορολογείται στο σύστημα φόρου χωρητικότητας μέχρι να εκπνεύσει ολόκληρη η περίοδος των 10 ετών.

Ναυλωτές

Κάθε ναυλωτής που ναυλώνει πλοίο δυνάμει γυμνής ναύλωσης (bareboat charter), ναύλωσης κατά παραχώρηση (demise charter), χρονοναύλωσης ή ναύλωσης για ορισμένο ταξίδι, είναι επιλέξιμος για το σύστημα φόρου χωρητικότητας, νοουμένου ότι η χωρητικότητα των πλοίων κάτω από χρονοναύλωση ή ναύλωση για ορισμένο ταξίδι δεν υπερβαίνει για περισσότερες από τρεις φορολογικές περιόδους το 75% της συνολικής χωρητικότητας όλων των πλοίων που ανήκουν ή ναυλώνονται από αυτόν.  Το ποσοστό αυτό αυξάνεται στο 90% αν τα πλοία που ναυλώνονται είναι κοινοτικά ή αν η διαχείριση του πληρώματος και η τεχνική διαχείριση τους διεξάγονται από την επικράτεια της ΕΕ/ΕΟΧ. Οι ναυλωτές αλλοδαπών πλοίων πρέπει να συμμορφώνονται με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις που ισχύουν για τους πλοιοκτήτες αλλοδαπών πλοίων (π.χ. μερίδιο κοινοτικής σημαίας).

Ένας επιλέξιμος ναυλωτής που επιλέγει να φορολογείται με το σύστημα φόρου χωρητικότητας, πρέπει να παραμείνει στο σύστημα για περίοδο 10 ετών. Απόσυρση από το σύστημα πριν τη λήξη της περιόδου αυτής θα έχει ως αποτέλεσμα την επιβολή ποινών ίδιων με αυτές που επιβάλλονται στους πλοιοκτήτες όπως περιγράφονται πιο πάνω.

Διαχεριστές πλοίων

Κάθε διαχειριστής πλοίου, ο οποίος προσφέρει υπηρεσίες διαχείρισης πληρώματος και/ή υπηρεσίες τεχνικής διαχείρισης, θεωρείται ότι είναι επιλέξιμος για το σύστημα φόρου χωρητικότητας. Οι απαιτήσεις που θα πρέπει να ικανοποιεί ο διαχειριστής, είναι η διατήρηση πλήρως στελεχομένου γραφείου στην Κύπρο, την εργοδότηση ικανού σε αριθμού και προσόντα προσωπικού (εκ των οποίων το 51% να είναι πολίτες Κράτους Μέλους) και τουλάχιρστον τα 2/3 της διαχείρισης να γίνεαι από την επικράτεια Κράτους Μέλους. Επίσης, ένα μερίδιο του στόλου που διαχειρίζεται ο διαχειριστής πλοίου θα πρέπει να φέρει κοινοτική σημαία και το μερίδιο αυτό να μην μειωθεί για τουλάχιστον 3 έτη από την ημερομηνία επιλογής φορολόγησης με το σύστημα φόρου χωρητικότητας.  Θα πρέπει ακόμα, όλα τα πλοία και τα πληρώματα να συμμορφώνονται με τα σχετικά διεθνή πρότυπα και τις απαιτήσεις του κοινοτικού δικαίου αναφορικά με την προστασία και ασφάλεια του πλοίου, την κατάρτιση και πιστοποίηση των ναυτικών, τις περιβαλλοντικές επιδόσεις, τις συνθήκες εργασίας επί του πλοίου, κτλ.

 

Συντελεστές Φόρου Χωρητικότητας

Ο πιο κάτω πίνακας συνοψίζει τους συντελεστές που εφαρμόζονται για τον υπολογισμό του φόρου χωρητικότητας:

Καθαρή Χωρητικότητα (ΝΤ)
0 – 1.000 1.001 – 10.000 10.001 – 25.000 25.001 – 40.000 > 40.000
 

€ 36,50

ανά 100 NT

 

€ 31,03

ανά 100 NT

 

€ 20,08

ανά 100 NT

 

€ 12,78

ανά 100 NT

 

€ 7,30

ανά 100 NT

 

Note: Οι συντελεστές που εφαρμόζονται στους διαχειριστές πλοίων είναι το 25% των πιο πάνω.
Παράδειγμα υπολογισμού του ετήσιου φόρου χωρητικότητας ενός πλοίου με καθαρή χωρητικότητα 19.538 τόνους:

1,000 NT : 1000/100 = 10 x € 36,50 = € 365,00
9,000 NT : 9000/100 = 90 x € 31,03 = € 2792,70
9,500 NT : 9500/100 = 95 x € 20,08 = € 1907,60
38 NT : 38/100 = 0.38 x € 20,08 = € 7,63
————–
Ετήσιος φόρος χωρητικότητας = € 5072,93

Υπολογισμός φόρου χωρητικότητας
– Βήμα 1ο: Πατήστε εδώ: http://www.mcw.gov.cy/mcw/dms/dms.nsf/intro?OpenForm
– Βήμα 2ο: Πατήστεστο “New Cyprus Tonnage Tax System”
– Βήμα 3ο: Πατήστεστοσχετικό link, είτεστο Qualifed Ship Owners and Charterers,ήστο link του Ship Managers,
– Βήμα 4ο: Εισάγετε την αξία του φόρου χωρητικότητας του πλοίου και πατήστε “calculate” για το αποτέλεσμα.
Διάρκεια ισχύος
Ο Νόμος θα είναι σε ισχύ μέχρι τις 31/12/2019.
Διεθνείς Συμβάσεις Ναυτιλίας
Η Κύπρος έχει επικυρώσει τις περισσότερες διεθνείς ναυτικές συμβάσεις οι οποίες ισχύουν μέχρι σήμερα και είναι μέλος του Συμβουλίου του Διεθνούς Ναυτιλιακού Οργανισμού. Έχει εκσυγχρονίσει τις ναυτιλιακές νομοθεσίες βάσει των ευρωπαϊκών πρότυπων και συμμετέχει στην κοινοτική νομοθετική διαδικασία καθώς και στις θαλάσσιες μεταφορές μικρών αποστάσεων και των πρωτοβουλιών της Euromed . Ως αποτέλεσμα, σήμερα η Κύπρος βρίσκεται στη λευκή λίστα των διεθνών οργανισμών των ParisMOU & TokyoMOU. Το Κυπριακό Νηολόγιο διέπεται από τους περί Εμπορικής Ναυτιλίας Νόμους  Νηολόγησης, Πωλήσεων & Υποθηκών 1963-2005,  Τέλη & Φορολογικές Διατάξεις 1992-2007 και των Masters & Seamen1963-2002.


Droit Maritime


 

Le droit maritime est l’une des principales activités du cabinet qui aide les clients en leur fournissant des conseils juridiques et se charge des hypothèques sur les navires,  de l’immatriculation de sociétés maritimes de Chypre, de l’immatriculation de vaisseaux sous le pavillon chypriote et de l’immatriculation de navires sous le pavillon d’autres juridictions.

Le registre maritime de Chypre figure parmi les plus importants au monde par le nombre d’immatriculations de navires, Chypre est de nos jours l’un des plus grands centres de gestion de navires de tierces parties et a signe la plupart des conventions maritimes internationales en vigueur.

Hypothèques

Notre étude est spécialisée dans les hypothèques de navires et les accords de prêts avec la préparation et l’exécution des documents nécessaires tels les premières hypothèques légales, le mémorandum d’accord, les documents nécessaires pour la société maritimes, le nantissement des actions, les résolutions des directeurs, l’affectation des bénéfices, l’assurance et rémunération de réquisition, etc. Nous coopérons avec des banques a l’étranger telles que la Banque Nordea, la Banque  Norge ASA d’Oslo, la Banque Fortis SA/NV, la Fédéral Bank of Reconstruction, la Banque AS Eesti Krediidipank, Estonia etc.

Services Maritimes

Vente de navires (Mémorandum d’Accord, Addenda, contrat de vente, etc.), achat de navires, changement de pavillon du navire, suppression du navire du registre, contrats de construction de navire, enregistrement des équipages & SISRBs, renouvellement des certificats maritimes i.e. licence radio, certificat CLC, certificat CSR, etc.

Société Maritime,  Enregistrement de navires & Imposition

Le registre des navires de Chypre accordera volontiers son autorisation d’immatriculer une compagnie maritime, sans qu’il soit nécessaire de présenter un référence bancaire.  Des mandataires peuvent être utilisés, qui transféreront à un moment ultérieur leurs actions aux propriétaires bénéficiaires. Lorsque la société est immatriculée, un navire peut être enregistré en son nom et battre le pavillon chypriote. Depuis le premier mai 2004, avec les récentes réformes du droit maritime chypriote, un navire ne peut être enregistré au registre et battre le pavillon chypriote que si:

(a) Plus de 50% des actions dans le navire sont possédés par des chypriotes ou des citoyens membres de l’UE ou de l’Accord Economique Européen qui,sauf si résidents permanents de Chypre,on nommé et maintiennent au registre pendant toute la durée du navire sous pavillon chypriote, un représentant officiel a Chypre, ou

(b) Toutes les actions dans le navire sont détenues par une ou plusieurs sociétés qui ont été incorporées a Chypre et maintiennent leur résidence fiscale a Chypre, ou, toutes les actions dans le navire sont détenues par une ou plusieurs sociétés qui ont été incorporées dans un autre pays membre de l’UE et maintiennent leur résidence fiscale dans un autre pays membre de l’UE, et ont nommé un représentant officiel pour toute la durée de l’enregistrement sous pavillon chypriote ou on délégué la gestion du navire et de sa sécurité a une société de gestion maritime qui a pour origine un des 27 pays membres de l’UE avec des bureaux a Chypre, ou, ont été incorporées dans un autre pays membre de l’UE et opèrent dans un autre pays membre de l’UE, et ont nommé un représentant officiel pour toute la durée de l’enregistrement sous pavillon chypriote ou on délégué la gestion du navire et de sa sécurité a une société de gestion maritime qui a pour origine un des 27 pays membres de l’UE avec des bureaux a Chypre. Un ‘représentant officiel’ est soit un chypriote résident a Chypre ou une société incorporée a Chypre ou une branche établie a Chypre.

Il faut remplir des formalités et présenter des documents pour l’enregistrement provisoire d’un navire sous le pavillon chypriote. Après un délai de 6-9mois, le navire doit être enregistré de façon permanente auprès du Directeur de l’enregistrement des navires (immatriculation permanente).

Un navire immatriculé dans un registre étranger peut être immatriculé parallèlement dans le Registre de Chypre (immatriculation parallèle). Les conditions à remplir sont les suivantes:

  • le navire doit être affrété-in en coque nue à une société de Chypre
  • les lois du pavillon étranger initial du navire doivent permettre l’immatriculation parallèle
  • le consentement par écrit du registre étranger, tout comme des créanciers hypothécaires, le cas échéant, doit être déposé auprès du Registre des navires.

De même, en vertu du droit chypriote, un navire immatriculé sous le pavillon chypriote peut être affrété-out en coque nue à une société étrangère, en vue d’une immatriculation parallèle dans un registre étranger

Nouvelle loi d’Imposition au Tonnage sur la marine marchande 44 (I) 2010

Le nouveau système d’imposition au tonnage de la marine marchande chypriote a été approuvé par la Commission européenne le 24 Mars 2010 (affaire N. 37/2010), comme compatible avec les exigences de l’acquis communautaire et en conformité avec les directives pertinentes sur les aides d’État au transport maritime. La loi de la marine marchande (Frais et dispositions fiscales) a été promulguée en mai 2010 et introduit un nouveau système de taxation au tonnage à Chypre, applicable à compter de l’exercice 2010.

Ce système simplifié de taxation au tonnage est approuvé pour la première fois pour un Etat membre de l’UE avec un registre ouvert, et donc accessible au niveau international a tous les hommes d’affaires et armateurs qui forment l’industrie maritime.

L’étendue de la loi

Il étend les bénéfices applicables en faveur des propriétaires de navires battant pavillon chypriote et des gestionnaires de navires aux propriétaires de navires battant pavillon etranger et aux affréteurs.Il étend aussi les bénéfices qui précédemment ne couvraient que les bénéfices provenant de l’exploitation des navires dans les activités de transport maritime, aux bénéfices sur la vente des navires, les intérêts perçus sur les fonds utilisés à d’autres qu’à des fins d’investissement et les dividendes liés aux bénéfices payés directement ou indirectement.Le nouveau système contient la plupart des caractéristiques favorables dans les systèmes de taxation au tonnage dans les pays de l’UE, et plus encore. Le régime fournit donc à Chypre un avantage concurrentiel et devrait contribuer de manière significative à l’amélioration de la position déjà forte du pays dans le monde maritime.

Les principales dispositions du nouveau système de taxation au tonnage sont décrites ci-dessous.

Les Bénéficiaires de la Loi

Le système de taxation au tonnage qui permet et implique une exonération totale de l’impôt sur le revenu est disponible à tout propriétaire, affréteur ou gestionnaire de navire qui possède affrète ou gère un navire admissible à une activité de transport maritime admissible selon la loi.En d’autres termes, les bénéficiaires, qu’ils soientarmateurs, affréteurs, gérants, personnes physiques ou morales doivent être résidents fiscaux Chypre.

La taxe au tonnage est calculée sur le tonnage net du navire conformément à un large éventail de groupes et des taux prévus par la législation. Les taux applicables aux gestionnaires de navires sont de 25% de celles appliquées aux armateurs et affréteurs.

Navire Admissible

Un navire admissible est tout navire de mer certifié en vertu des règles internationales et/ou règlements nationaux applicables et enregistré dans le registre des navires de tout membre de l’Organisation maritime internationale et / ou l’Organisation internationale du Travail qui est reconnu par Chypre.

Le régime exclut expressément certains types de navires, comme les navires de pêche, les navires utilisés principalement pour les sports ou les loisirs, les navires de la rivière, non autopropulsé grues flottantes et remorqueurs, entre autres.

Activités de Transport Maritime Admissibles

Toute activité commerciale qui constitue le transport maritime, la gestion de l’équipage et / ou la gestion technique est considérée comme une activité admissible.

La définition du transport maritime comprend le transport traditionnel de marchandises et de passagers, ainsi que des services auxiliaires tels que l’hôtel, la restauration, les loisirs et activités de vente au détail à bord d’un navire admissible, le chargement et le déchargement de la cargaison, le fonctionnement des installations de billetterie et le passager terminaux. Le remorquage, le dragage et la pose de câbles sont également admissibles à la taxe au tonnage.

Les Armateurs Propriétaires de Navires

Les armateurs propriétaires des navires battant pavillon chypriote rentrent automatiquement dans le champ d’application du système de taxation au tonnage.

Les propriétaires de navires battant pavillon de l’UE / EEE (espace économique européen) et / ou battant pavillon de pays tiers peuvent choisir d’être imposés selon le système de taxation au tonnage.

Les armateurs des navires battant pavillon de pays tiers doivent se conformer à certaines exigences pour bénéficier de l’option d’être imposé sous le nouveau régime fiscal. Il s’agit notamment de l’exigence selon laquelle une partie de leur flotte doit se composer de navires battant pavillon de l’UE, que cette partie ne doit pas être réduite pendant une période de trois ans (condition de pavillon de partage) suite à l’exercice de l’option d’être imposé sous le nouveau régime fiscal et que la gestion commerciale et stratégique de la flotte doit s’effectuer à partir d’un pays de l’UE / EEE.

Tout armateur propriétaire de navires qui opte pour le système de taxation au tonnage doit rester dans le système pendant 10 ans. Un retrait entraînerait des pénalités, calculées comme étant la différence entre le montant payé au cours de la période pendant laquelle le propriétaire du navire a été sous le régime de taxation au tonnage et le montant qui aurait été payé s’il avait été soumis à l’impôt des sociétés à la même période. En outre, le propriétaire du navire perd le droit d’opter pour la taxation au tonnage jusqu’à l’expiration de la période de 10 ans à compter de la date de l’option a été exercée.

Le système de taxation au tonnage couvre les bénéfices provenant de l’exploitation et opérations maritimes, les dividendes payés directement ou indirectement de ces bénéfices, les bénéfices sur la vente du navire et les intérêts gagnés sur les fonds utilisés comme fonds de roulement ou pour le financement, l’exploitation et / ou l’entretien du navire.

Les Affréteurs

Tout affréteur qui affrète un navire en coque nue, en dévolution, à temps ou au voyage (ou contrat d’affrètement) est admissible pour le système de taxation au tonnage à condition que d’affrètement à temps ou au voyage ne représentent pas plus de 75% du tonnage total des navires affrétés et détenus pendant plus de trois années consécutives. Le pourcentage passe à 90% si les navires affrétés sont de l’UE / EEE ou si de l’équipage et la gestion technique de leurs navires sont menés d’un pays de l’UE / EEE.

Les affréteurs de navires battant pavillon de pays tiers doivent se conformer aux exigences supplémentaires qui s’appliquent pour les propriétaires de navire battant pavillon de pays tiers (c.-à condition de pavillon de partage).

Les affréteurs admissibles peuvent choisir d’être imposés selon le système de taxation au tonnage, mais une fois que l’option est faite, elle doit rester dans le système pendant 10 ans. Au début de retrait se traduira par les sanctions décrites ci-dessus pour les propriétaires de navires.

Le système de taxation au tonnage couvre les bénéfices des transports maritimes, les dividendes payés directement ou indirectement de ces bénéfices et les intérêts gagnés sur les fonds utilisés comme fonds de roulement ou pour le paiement des dépenses découlant de l’affrètement.

Les Gestionnaires de navires

Un gestionnaire du navire qui fournit de l’équipage et / ou des services techniques de gestion de navires est éligible pour le système de taxation au tonnage à condition que les services satisfassent certains critères. Il s’agit notamment du maintien d’un bureau à part entière, de l’emploi d’un nombre suffisant de personnel qualifié (51% d’entre eux doivent être de l’UE / EEE) et au moins 2 / 3 de la gestion doit être effectuée à partir du territoire de l’UE / EEE. En outre, au moins 60% de la flotte sous gestion doit battre un pavillon de l’UE / EEE, et tous les navires et des équipages sous gestion doivent être conformes aux normes et exigences du droit maritime international et communautaire relatives à la sécurité maritime, la sécurité, la formation et la certification des gens de mer, l’environnement,  les conditions de travail du conseil et ainsi de suite.

D’autres critères spécifiques doivent être respectés, selon le service de gestion de navires fournis (mise en œuvre intégrale de la Convention de 2006 du travail maritime pour les gestionnaires de l’équipage et la certification du Code ISM pour les responsables techniques).

Le système de taxation au tonnage couvre les bénéfices provenant de la disposition de l’équipage ou des services techniques de gestion des navires, les dividendes payés directement ou indirectement de ces bénéfices et les intérêts gagnés sur les fonds utilisés comme fonds de roulement ou pour le paiement des dépenses relatives à la gestion des navires. La règle de l’option de 10 ans s’applique également aux gestionnaires de navires éligibles et les mêmes sanctions s’appliquent pour le retrait anticipé.

Les exonérations fiscales

  • Pas d’impôt sur les revenus d’un navire de propriétaires qualifiés.
  • Pas d’impôt sur les revenus d’un affréteur d’un navire qualifié provenant de l’utilisation du navire pour toute activité maritime.
  • Pas d’impôt sur les dividendes de ces bénéfices à tous les niveaux.
  • Pas d’impôt sur la vente ou le transfert de ces navires ou des actions de la société propriétaire du navire.
  • Pas d’impôt sur le revenu sur les émoluments des dirigeants ou des membres d’équipage à bord de ces navires.
  • Pas d’impôt sur les intérêts perçus (hors capital utilisé pour les investissements).

Taux d’imposition Tonnage

Le tableau suivant résume les taux applicables pour le calcul de la taxation au tonnage:

Tonnage Net
0 – 1.000 1.001 – 10.000 10.001 – 25.000 25.001 – 40.000 > 40.000
 

€ 36,50

par 100 NT

 

€ 31,03

par 100 NT

 

€ 20,08

par 100 NT

 

€ 12,78

par 100 NT

 

€ 7,30

par 100 NT

Note: Les taux applicables aux gestionnaires de navires sont de 25% de ce qui précède.

Exemple de calcul de l’impôt sur le tonnage annuel pour un bateau de 19.538 tonnes de tonnage net:

1,000 NT: 1000/100 = 10 x € 36, 50 = € 365, 00
9,000 NT: 9000/100 = 90 x € 31, 03 = € 2792, 70
9,500 NT: 9500/100 = 95 x € 20, 08 = € 1907, 60
38 NT: 38/100 = 0.38 x € 20, 08 = € 7, 63
—————

Impôt Annuel sur le Tonnage = € 5072,93

Tonnage Tax e-calculation

Step 1: Click on http://www.mcw.gov.cy/mcw/dms/dms.nsf/intro?OpenForm

Step 2: Click on “New Cyprus Tonnage Tax System”

Step 3: Click on relevant link, either the link relating to Qualifed Ship Owners and Charterers, or the link relating to Ship Managers,

Calculator for the Tonnage Tax for qualifying owners and charterers of Cyprus and foreign ships

Calculator for the Tonnage Tax for qualifying ship managers of Cyprus and foreign ships

Step 4: Enter the relevant tonnage of the ship and press “calculate” to get the corresponding annual tonnage tax.

Durée de validité

La loi est valable jusqu’au 31/12/2019

Le régime de location de yachts de TVA de Chypre

Le VAT Yacht Leasing Scheme s’applique aux yachts appartenant à une société chypriote qui sont loués à une personne physique ou morale et réduit le taux effectif de TVA pour l’immatriculation de yacht jusqu’à 2,42%.

La TVA Yacht Leasing Scheme vise à déterminer le pourcentage de temps qu’un yacht passe à l’intérieur de l’UE en fonction de la taille et le type du yacht au lieu du temps effectué en mer, et appliquer la TVA en fonction de ce pourcentage.

Le système de location de yachts de TVA s’applique aux yachts à moteur ou à voile.

La TVA Yacht Leasing Scheme implique:

  • un contrat de location de yacht entre le propriétaire du yacht qui doit être une société chypriote avec numéro de TVA et le locataire individu ou société qui loue le yacht au propriétaire pour l’utilisation du yacht, avec une option possible pour le locataire d’acheter Le yacht à la fin de la période de location.
  • L’approbation du commissaire à la TVA.
  • Une contribution initiale du locataire représentant au moins 40% de la valeur du yacht.
  • Impôt sur les profits des sociétés.
  • La navigation dans les eaux de Chypre dans un délai d’un mois à compter du début du bail.
  • Paiements mensuels de location avec un bail de maximum 48 mois.

Conventions Internationales

Chypre a ratifié la plupart des Conventions internationales relatives à  la sécurité en mer, la prévention de la pollution de la mer ainsi que la formation et la certification des marins, qui sont actuellement en vigueur. Chypre est aujourd’hui sur la liste blanche de Paris MOU et Tokyo MOU. Chypre est aussi membre du Conseil de l’Organisation Maritime Internationale, ce qui reflète l’importance du rôle joué par  l’île dans la navigation internationale.

 


Морское Право


Морское право является одним из основных направлений деятельности фирмы, которая предоставляет юридические услуги клиентам для предоставления кредитов и ипотеки,  регистрацию кипрских перевозочных компаний, регистрацию судов под флагом Кипра и регистрацию судов под  флагами  других стран.
Сегодня Кипр обладает одним из крупнейших реестров судов в мире, является одним из крупнейших сторонних центров управления судами.

       Почему Кипр: Суверенный флаг – морской международный центр  • Член Европейского Союза
• Демократическая страна со свободной рыночной экономикой.
• Стратегическое расположение на перекрестке трех континентов.
• Современные и эффективные правовые, бухгалтерские и банковские услуги, основанные на английском законодательстве.
• Режим либерально прямых иностранных инвестиций, который позволяет до100%-ое иностранное участие в большинстве секторов экономики.
• Отсутствие валютного контроля и свободное передвижение  иностранной валюты.
• Соглашения о двойном налогообложении с 40 странами.
• Отсутствие налога на прибыль от операции или управлении кипрского зарегистрированного судна или на дивиденды, полученные от судовладельческой компании.
• Отсутствие налога на прирост капитала от продажи или передачи кипрскойзарегистрировано судно или акций судовладельческой компании.
• Нет пошлин на недвижимость, на  наследование  акций судовладельческой  компании.
• Нет налога на вознаграждение сотрудников и членов экипажа
• Отсутствие пошлин на судовое ипотечное свидетельство или другие документы безопасности
• Подписавшая сторона многочисленных международных морских конвенций
• Двусторонние соглашения с 29  странами, через которые кипрские суда получают либо национальные, либо привилегированное национальное отношение в других портах других стран.
• Конкурентоспособные затраты на  регистрацию  судов  и ежегодный налог на тоннаж.
• Полная защита для финансистов и залогодержателей.
• Благоприятный налоговый режим для управления судном.
• Низкий установки и эксплуатационные расходы для компании.
       • Превосходные телекоммуникации и легкий доступ воздушным путем и по морю.
       • Доступный высококвалифицированный управленческий, офисный и опытный штат.
Ипотека
Юридическая фирма специализируется на ипотечном кредитовании судов и кредитных договоров, составлении и завершении всех  необходимых документов, то есть предварительного Нормативного ипотечного  залога  и  гарантии в форме поручительства соглашений об обязательствах, Меморандума о соглашении (MOA), корпоративных властей, залога акций, и т.д. Мы сотрудничаем с юридическими фирмами и иностранными банками, таких как банкNordea, Norge ASA, Осло, Fortis  Bank SA / NV, Федеральный банк реконструкции, ASEestiKrediidipank, Эстония и т.д.
Морские перевозки
Продажа судна (Меморандум о соглашении, дополнения, закладная  и  т.д.), покупкасудна,  замена флага судна, удаление судна, судостроительные контракты, одобрение экипажа и SISRBs,  возобновлениесудоходныхсертификатовт.е. лицензии на радиовещание,КГОсертификат,сертификатКСО и т.д.
Судоходная компания
Регистр судов Кипра с готовностью предоставляет свое разрешение на регистрацию судоходной компании  без необходимости  представить справку с банка. Могут быть использованы номиналы, которые на более позднем этапе будут передаватьсвоиакциивладельцам.После регистрации кипрской судоходной компании, судно может быть зарегистрировано под собственное имя и под флагом Кипра. По состоянию на 1-ое мая 2004 года, последние поправки вкипрском законе о торговом судоходстве, ни одно судно не может быть зарегистрировано на Кипре, пока:
(a) Более 50% акций на судно находятся в собственности гражданиликипрских или государства-члена ЕС или Европейской экономической зоны, который постоянно проживает на Кипре, кого назначили и уполномоченным исполнителем на протяжении всего периодарегистрациисуднавРегистраре судов, или

(б) Все акции судна являются собственностью одного или нескольких юридических лиц, которые были инкорпорированы и работают в соответствии сзаконами с их юридического адресами на Кипре, или, были инкорпорированыи работают в регистрированном офисе в соответствии с законамигосударства-члена ЕСи либо назначались “уполномоченным представителем”всейрегистрации в соответствии с кипрским регистраром или передали “управление судном для безопасности” компании судоходного управления любого из 25 государств-членов с офисами на Кипре. Доверенный представитель – либо киприот – резидент Кипра, либо юридическое лицо, зарегистрированное на Кипре, или кипрский филиал.

 
Регистрация судна/корабля
Процедуры должны соблюдаться, и документация представлена для предварительной регистрации судна под флагом Кипра. В течение 6-9 месяцев после этого корабль должен быть постояннозарегистрированв Регистре судов(постоянная регистрация).

Судно, зарегистрированное в иностранном реестре могут быть  параллельно зарегистрированы в реестре Кипра(параллельнаярегистрация).Условия следующие:
• судно должно быть зафрахтованно без экипажа для кипрской компании
• законы государства первого иностранного флага судна должна позволятьпараллельную регистрацию
• письменное согласие обоихиностранныхреестровизалогодержателей,если таковые имеются, должны быть представленыкипрскому Регистрару суднов.Кроме того, это возможно в соответствии с законодательствомКипрадлясудна, зарегистрированного подфлагомКипра, чтобыбытьзафрахтованным без отказов иностранной корпорации, для параллельнойрегистрации в иностранныхреестрах.

Новое налоговое законодательство по корабельному сбору торгового мореплавания 44 (I) 2010
Новая налоговая система корабельного сбора для торгового судоходства Кипра была одобрена Европейской комиссией 24 марта 2010 года (дело Н. 37/2010),совместно стребованиями ЕС, в согласии с соответствующими руководящими принципами о государственной помощи для морского транспорта .Закон о торговом судоходство (положения по сборам и налогообложению)  был принят в мае 2010 года и он вводит новую систему корабельного сбора на Кипре,применимое с 2010 финансового года.
Это упрощенная система корабельного сбора, предназначена для государств -членов ЕС, с открытой регистрацией, таким образом, доступный для морского бизнес-сообщества мира.
Величина корабельного сбора
Это расширяет благоприятные преимущества, применимые к владельцам судов Кипра и менеджерам по судну, владельцам иностранных судов и фрахтователям. Это также расширяет налоговые льготы, которые ранее только покрывали прибыль от работы судов в отгрузочных операциях, чтобы покрыть прибыль от продажи судов, полученных процентов на фондах, используемых кроме в инвестиционных целях и дивидендах, выплаченных прямо или косвенно от отгрузки связанной прибыли. Новая система налогообложения тоннажа содержит большинство благоприятных особенностей, найденных в системах налогообложения тоннажа в других Странах-членах Европейского Союза, и больше. Режим, поэтому, предоставляет Кипру конкурентное преимущество и, как ожидают, значительно будет способствовать усовершенствованию уже сильной позиции страны в судоходном мире. Главные положения новой системы налогообложения тоннажа описаны ниже.
Бенефициары
Система налогообложения тоннажа, которая обеспечивает полное освобождение от подоходного налога, доступна любому владельцу судна, менеджер по фрахтователю или судну, который имеет чартеры или управляет квалифицированным судном в судоходной деятельности и является налоговым резидентом. Другими словами, бенефициарии, это судовладельцы, фрахтователи, менеджеры по судну, частные лица или компании, должны быть налоговыми резидентами Кипра.
Вышеупомянутое включает бербоут фрахтователя иностранного судна под параллелью – на регистрации под флагом Кипра.
Налог тоннажа вычислен на чистый тоннаж судна согласно широкому диапазону групп и ставок, предписанных в законодательстве. Ставки, применимы к менеджерам по судну, составляют 25 % из тех, которые просят владельцы судов и фрахтователи. 
Квалифицированное судно
Квалифицированное судно является любым морским судном, сертифицированным по применимым международным или национальным правилам и нормам и зарегистрированным в реестре судна любого члена Международной морской организации и / или Международная организация труда, которая признана Кипром.
Режим исключает определенные типы судов, такие как рыболовные суда, суда, используемые прежде всего для спортивных состязаний или отдыха, речных судов, несам продвигаемые плавучие краны и буксирные суда среди других.
Квалификация судоходной деятельности
Любую коммерческую деятельность, которая составляет морской транспорт, управление команды и / или техническое управление, считают готовящейся деятельностью.
Определение морского транспорта включает традиционные грузоперевозки и пассажиров, так же как вспомогательные услуги, такие как весь отель, поставка, развлечение и продающиеся в розницу операции на борту готовящегося судна, загрузка и разгрузка груза, работа выдающих квитанции средств и пассажирских терминалов. Буксировка, выемка грунта и кабельное наложение также имеют право на налог тоннажа.
Владельцы судов
Судовладельцы судов  с флагом Кипра(судов, зарегистрированных  под  флагом Кипра), автоматически  попадают  в сферу действия налоговой системы тоннажа.Судовладельцы ЕС / ЕЭП судов флаг (судов, зарегистрированных в ЕС / ЕЭПфлаг) и / или судов  с флагом третьих страны могут решить облагаться налогом по тоннажу системы.
Владельцы судов флагманов страны третьего мира должны выполнить определенные требования, чтобы иметь право на опцион, который будет облагаться налогом под новым режимом. Они включают требование, что акция их флота состоять из флагманов ЕС, такая акция не должна быть сокращена в трехлетний период (требование акции флага) после осуществления опциона и что коммерческое и стратегическое управление флота несется из ЕС / EЭП.
 Любой владелец судна, выбирающий систему налогообложения тоннажа, должен остаться в системе в течение 10 лет. Досрочное изъятие приведет к штрафам, вычисленным как различие между суммой, оплаченной во время периода, когда владелец судна находился под системой налогообложения тоннажа и суммой, которая оплатит, облагался корпоративным налогом в тот же самый период. Кроме того, владелец судна потеряет право выбрать налогообложение тоннажа до истечения срока 10-летнего периода с даты, когда опцион впервые вступил в силу.
Система налогообложения тоннажа покрывает прибыль от отгрузки работы, дивиденды, выплаченные прямо или косвенно из такой прибыли, прибыли от продажи судна и полученных процентов на фондах, используемых в качестве оборотного капитала или для финансирования, работы и / или обслуживание судна.
Фрахтователи
Любой фрахтователь, который фрахтует судно под бербоут, сдачей в аренду, на время или чартерные путешествия, имеет право на систему налогообложения тоннажа, при условии тоннажа судов под время и. или чартерные путешествия не превышающие 75 % полного тоннажа судов, зафрахтованных и находящихся в собственности больше чем три года подряд. Процент приемлемости увеличивается до 90 %, если зафрахтованными судами является суда ЕС/EЭП или их команду и техническое управление несут из ЕС / EЭП Фрахтователи флагманов страны третьего мира должны выполнить дополнительные требования, которые просят владельцев флагманов страны третьего мира (то есть требование акции флага).
 Приемлемый фрахтователь может решить облагаться налогом под системой налогообложения тоннажа, но как только опцион сделан, это должно остаться в системе в течение 10 лет. Досрочное изъятие приведет к штрафам, обрисованным в общих чертах выше для владельцев судов.
Система налогообложения тоннажа покрывает прибыль от отгрузки операций, дивиденды, выплаченные прямо или косвенно из такой прибыли и полученных процентов на фондах, используемых в качестве оборотного капитала или для платежа расходов, проистекающих из чартера.
Операторы судна
Оператор по судну, который предоставляет команду и / или технические управленческие услуги судна, имеет право на систему налогообложения тоннажа, если это удовлетворяет определенные критерии. Они включают обеспечение полноценного офиса, занятости достаточное количество квалифицированного персонала (51% из которых должен быть ЕС / ЕЭП) и по крайней мере 2 / 3 от управления осуществляется с территории ЕС / ЕЭП. Далее, по крайней мере 60% флота под управлением должны нести ЕС / ЕЭП флаг, а все корабли и экипаж под управлением должны соответствовать международным стандартам и требованиям законодательства ЕС, касающиеся безопасности на море, безопасности, подготовки и дипломирования моряков, окружающей среды, на борту условий труда и так далее.
Другие определенные критерии должны быть выполнены, в зависимости от управленческой предоставленной услуги судна (то есть полное выполнение 2006 Морского Трудового Соглашения для менеджеров команды и Кодовая сертификация ISM для технических менеджеров).
Система налогообложения тоннажа покрывает прибыль от предоставления команды / или технические управленческие услуги судна, дивиденды, выплаченные прямо или косвенно из такой прибыли и полученных процентов на фондах, используемых в качестве оборотного капитала или для платежа расходов, касающихся управления судами. 10-летнее правило опциона также относится к приемлемым менеджерам по судну, и те же самые штрафы просят досрочное изъятие.
Налоговые освобождения
– Отсутствует подоходный налог / прибыль компетентного Судовладельца
– Отсутствует подоходный налог / прибыль компетентного Фрахтователя готовящегося судна от использования судна в любой готовящейся морской деятельности
– Отсутствует налог на дивиденды от такой прибыли на всех уровнях
– Отсутствует налог в продаже или передача таких судов или акции имеющей судно компании
– Отсутствует подоходный налог на заработках служащих или команды на борту таких судов
– Отсутствует налог на полученные проценты (исключая капитал, используемый для инвестиций)
Налоговые ставки тоннажа
Следующая таблица подытоживает применяемые ставки налоговых сборов по тоннажу для расчетов:
Чистый тоннаж (NT)
0 – 1.000
1.001 – 10.000
10.001 – 25.000
25.001 – 40.000
> 40.000
€ 36,50
За 100 NT
€ 31,03
За 100 NT
€ 20,08
За 100 NT
€ 12,78
За 100 NT
€ 7,30
per 100 NT
Отметьте: ставки, применимые к менеджерам по судну, составляют 25 % вышеупомянутого.
Примерный расчет годового налога тоннажа для 19.538 чистого тоннажа судов:
 1,000 NT : 1000/100 =    10 x € 36,50 = €   365.00
9,000 NT : 9000/100 =    90 x € 31,03 = € 2.792.70
9,500 NT : 9500/100 =    95 x € 20,08 = € 1.907.60
38 NT :     38/100 = 0.38 x € 20,08 = €       7.63
————–
Годовой Тоннажный сбор                 = € 5,072.93
Электронное вычисление Тоннажного сбора
– Шаг 2: Нажмите на “Новая Система налогообложения Тоннажа Кипра”
– Шаг 3: Нажмите на соответствующую связь, или связь, касающаяся Компетентных Владельцев Судов и Фрахтователей, или связь, касающаяся Менеджеров по Судну,
Калькулятор Тоннажного сбора для того, чтобы квалифицировать владельцев и фрахтователей Кипра и иностранные суда
Калькулятор Тоннажного сбора для того, чтобы квалифицировать менеджеров по судну Кипра и иностранные суда
– Шаг 4: Введите соответствующий тоннаж судна, и нажмите “вычислить”, чтобы получить соответствующий годовой Тоннажный сбор.
Срок действия 
Закон действителен до 31/12/2019
Международные морские Конвенции
Кипр ратифицировал наиболее важные морские международные конвенции в настоящее время. Кипр является членом Совета Международной морскойорганизации и, в качестве нового члена ЕС, Кипр модернизировал все свое морскоезаконодательство в соответствии с европейскими стандартами и участвует в сообществе законотворческого процесса, а также каботажного судоходства и Евромед инициатив . Как результат, Кипресегоднястоит в “белом” списке, как Парижского меморандума, так и Токийского меморандума. Кипрскийреестр судов регулируется Морскими законами регистрации судов, продажи и ипотеки 1963-2005, пошлин и положений налогообложения 1992-2007и мореплавателей 1963-2002.

Судноплавне право


Адміністративна юрисдикція в основному базується на нормах адміністративного права, що встановлюють режим перебування іноземних суден у внутрішніх морських водах прибережної держави.
Морське право є одним із основних напрямків діяльності нашої фірми , яка надає юридичні послуги своїм клієнтам  у оформленні кредитів на придбання суден  та морських іпотек, реєстрування Кіпрських судноходних компаній, оформлення суден під прапором Кіпру та реєстрування  суден під прапорами інших юрисдикцій.
Кіпр сьогодні являє собою один із найбільших у світі реєстрів,посідає сьоме місце, та є одним  із найбільших центрів корабельного   експлуатаційного управління операторів морських суден.
Кіпр ратифікував переважну більшість діючих міжнародних морських конвенцій і є повноправним членом Ради Міжнародної морської спілки.В якості нового члена ЄС,Кіпр модернізує своє морське законодавство відповідним чином до європейських стандартів та приймає активну участь у процесі європейського законотворення та у розробці європейських ініціатив  ShortSeaShipping таEuromed.
Чому, власне , Кіпр: Суверенний прапор–  міжднародный  мореплавний центр: 
• Член Европейської Спілки
• Демократична  країна з  вільною  риночною  економікою
• Стратегічне  розташування Кіпру, на перехресті  трьохконтинентів.
• Сучасні  й ефективні  правові, бухгалтерськи  й  банковськи послуги,які було засновано    на загальних підставах английського  законодавства.
• Режимліберально- прямихіноземних  інвестицій, який дозволяє  100%-ну іноземну участь  у переважній більшості  секторів  економіки країни.
• Відсутність  валютногоконтролю  й  вільний перебіг   іноземних коштів
• Чинність Угоди проподвійне оподаткування із 40 країнами світу.
• Відсутність податку  наприбуток  від  операції  або управління кіпрського зареєстрованогосудна,або на дивіденди,які були отриманівід  компанії-судновласника.
• Відсутність податку наприріст капіталу  від  продажу абопередачі  кіпрськогозареєстрованого  судна  або  акцій  компанії судновласника.
• Відсутність податку  нанерухомість, науспадкування   акцій судновласницької компанії.
• Відсутність  податку  на винагороду  співпрацівників та членівекіпажу
• Відсутність митного збору  наіпотечнесвідоцтвоабо інші документи  безпеки
• Країна уклала та підписала незлічені международні  морськиконвенції
• ДвосторонняУгода із 29  Державами Світу, через які  кіпрськи судна отримують або національну, або  привілейовану  національну  приналежність упортахінших країн.
• Конкурентоспроможні  затратына реєстрацію   суден та щорічний  податокна тоннаж.
• Повний  захист  дляфінансистів  та  залогоутримувачів.
• Сприятливий   податковий  режимдля управління  судном
• Низьки установкита  експлуатаційні  витрати  для компанії.
• Прекраснітелекомунікаціїй легкийдоступповітряним шляхом, а також  морським.
• Доступныйвисококваліфікований  управлінський, офісний досвідченийштатспівпрацівників.
Морськи іпотеки
Юридична фірма спеціалізується на оформленні морських іпотек та  кредитних договорів по придбанню судів, від  складання   до підпису  всіх необхідних документів,  (Нормативний договір  іпотечної застави й
Акт пактів, Меморандум про угоду (MOA), Корпоративні повноваження,перевідступлення прибутку,страхування та компенсації,застава Акції  та ін. Ми співпрацюємо  із найбільшими юридичними фірмами та іноземними банками, серед яких Nordea Bank, Norge ASA, Осло, Fortis Bank SA / NV, Федеральний банк реконструкції, AS Eesti, Krediidipank, Естонії і т.д.
Морськи перевезення та послуги
Продаж судна (Меморандум про угоду, доповнення, купча і т.д.), купівля
судна, зміни прапора судна, видалення суден з реєстру,  контракти по суднобудівництву, оформлення документів для екіпажу,оформлення книжок моряків,поновлення чинності морськихліцензій,наприклад,
радіо-ліцензія,  сертифікатів CLC та CSR,й інші послуги.
Судноплавні компанії, реєстрація суден та оподаткування
Кіпрський реєстр судів дає дозвіл на реєстрацію судноплавної компанії без надання банківських рекомендаційних листів. Компанію спочатку можна зареєструвати на номінальних власників акцій, які в свою чергу передають акції реальним власникам.
 Після реєстрації кіпрської судноплавної компанії, на її ім’я реєструється судно під кіпрським прапором. З 1 травня 2004 року, після внесення  поправок до кіпрського закону «Про торгівельне судноплавство», судно може бути зареєстровано у кіпрському реєстрі на наступних умовах:
(а) Якщо більше ніж  50% акцій судна знаходяться у власності громадянина Кіпру або громадянина з держав ЄС ,або громадянина з країни-учасниці Європейської зони економічної  угоди, який, якщо постійно
 не проживає на Кіпрі, призначили й підтримують протягом усього періоду
реєстрації    судна в Кіпрському  реєстрі судів, уповноваженого представника на Кіпрі, або
(Б) Усі акції корабля є власністю однієї або кількох юридичних осіб, які були зареєстровані і працюють відповідно до законів Кіпру, за їхньою юридичною адресою на Кіпрі, або, були зареєстровані й працюють відповідно до Законів членів
держави ,з офісом розташованим в ЄС, та призначили “уповноваженого представника” шляхом реєстрування у Кіпрському судовому реєстрі,
 або передали  “управління
судном, із точки зору його безпеки ” експлуатаційному оператору, одній з   25 країн-членів ЄС,із зареєстрованими  офісами на Кіпрі, або, були зареєстровані та працюють за межами Кіпру .
Реєстрації суден та кораблів
Попередня реєстрація судна під прапором Кіпру повинна здійснюватись із дотриманням процедури подання визначеної документації. Протягом 6-9 місяців після цього судно повинно бути постійно зареєстроване у Реєстрі судів Кіпру(постійна реєстрація ).
Судна,   які є зареєстровані в іноземному реєстрі ,можуть бути зареєстровані й, паралельно ,також   в Кіпрському реєстрі
(паралельна реєстрація). Умови наступні:
• судно має бути зафрахтоване без екіпажу компанією Кіпру
• закони країни початкового(основного) реєстрування судна повинні дозволяти паралельну реєстрацію в іншому реєстрі
• До Кіпрського реєстру судів необхідно подати письмову заяву з іноземного корабельного реєстру та від кредиторів з іпотеки (за наявності таких).
Вище наведеним чином Кіпрське законодавство дозволяє реєстрацію Кіпрського судна,   яке було зафрахтоване  без екіпажу,іноземною корпораціею,для паралельної реєстрації в іноземному реєстрі.
Кіпрська судноплавна компанія з судном, яке є зареєстрованим на її ім’я,та яке також ходить під прапором Кіпру у міжнародних водах,сплачує податок на тоннаж та звільняється від усіх інших податків.А саме:
Відсутність податку з прибутку корпорації або дивідендів;
Відсутність прибуткового податку з заробітної плати офіцерів екіпажу;
Відсутність податку на приріст капіталу з передачі акцій;
Відсутність податку на успадкування акцій.
Нове торгівельне тоннажне податкове законодавство 44 (I) 2010
Нова система корабельних зборів для торгівельного судноплавства на Кіпрі, яке передбачає повне звільнення від податку на прибуток,була схвалена  Європейською комісією 24 березня 2010 року (Справа № 37/2010),у відповідності до програми Державної Допомоги Морському Транспорту.Закон був прийний у травні 2010 року, й застосовується з початку фіскального 2010 року по 31.12.2019 рік.
Цю спрощену система корабельного збору вперше було затверджено для членів спілки ЄС з відкритим реєструванням, роблячи, таким чином ,її посильною для міжнародного судноплавного бізнес-товариства.Основні положення нової податкової системи корабельних зборів наведено нижче:
Бенефіціари
Новий закон значно розширює можливості отримання пільги власниками суден,зареєстрованих під іноземним прапором.Іншими словами,бенефіціарами судновласників,фрахтователів та корабельних менеджерів,осіб або закладів повинні бути резидентами Кіпру.
Він поширюється також на податкові пільги,які раніше охоплювали лише прибутки від експлуатації судів та судноплавної діяльності.
Корабельний збір розраховують виходячи з чистого вмісту судна та встановлених законодавством норм.Ставки,які застосовуються відносно керуючих судном,становлять 25% від тих ставок,що застосовують до судновласників та фрахтователів.
Кваліфікаційна судноплавна діяльність
Будь-яка комерційна діяльність,яка включає у себе використання морського транспорту,управління командою судна та/або технічне управління,розглядається у якості кваліфікаційної діяльності.
Поняття морського транспорту включає у себе традиційні вантажні та  пасажирські перевезення
Режим спеціально виключає певні типи суден, такі, як рибальські с,а також додаткові послуги,такі, як розміщення у готелях,харчування,розваги та торгівлю у роздріб на борту кваліфікаційного судна,вантажно-розвантажувального судна,оформлення квитків та  діяльність пасажирських терміналів.
Буксирування,днопоглиблювань-ні роботи та прокладення кабеля, також потрапляють під дію корабельного збору.
Судновласники
Cудновласники ЄС/суден під прапором ЄЕП  та/або суден,які ходять під прапором третіх країн світу,мають право на власний  вибір обкладатися податком,у відповідності до системи корабельних зборів.
Власники суден,які є  зареєстровані під прапором третіх країн,повинні виконувати певні вимоги,для того щоб мати можливість обкладатися податком у відповідності до нового режиму.
Частина їхньої флотилії має включати у себе ті судна,що є зареєстрованими під прапором ЄС, та їхня частка не повинна зменшуватися на протязі 3-х наступних років після реалізації опціона,а також комерційне та стратегічне управління флотилією повинно здійснюватись з території ЄС/ЄЕП.
Кожен власник судна,що обирає систему оподаткування корабельного збору-повинен залишатися у ній на протязі 10 років. У разі дострокового  виходу  із системи ,спричинить стягнення штрафу,яке  буде вирахувано ,виходячи із різниці платежів,які здійснюються у системі корабельних зборів та суми корпоративного податку,який належить до сплати за той самий період. Окрім того,судновласник лишається права вибору підлягати під оподаткування системі корабельних зборів,із огляду на закінчення 10-ти річного періоду,починаючи з дати першої реєстрації в даній системі.
Система корабельних зборів поширюється на доходи, які було отримано від судноплавної діяльності,Дивіденди,які було отримано прямо або опосередковано,в результаті цього виду діяльності,прибутку від продажу суден та процентів від  тих засобів,що використовувалися у якості оборотних,або фінансування та/або технічне забезпечення судна.
Фрахтувальники
Будь-який фрахтувальник ,який фрахтує судно порожняком,який здає судно в аренду,яке здійснює чартерний рейс має право на  оподаткування по  системі  корабельних зборів,за тієї умови,що чартерні рейси не перевищують 75% від загального тоннажу судів,зафрахтовані,або які знаходяться у власності більше 3-х років поспіль.
Можливість відповідати встановленим нормам зростає до 90%,якщо зафрахтовані кораблі приналежні до кораблів ЄС/ЄЕП або,якщо управління їхнім екіпажем,або технічне управління здійснюється з території ЄС/ЄЕП.
Фрахтувальники  суден,які є зареєстрованими під прапором третіх країн світу мають відповідати додатковим вимогам,які поширюються на тих судновласників,що є зареєстрованими під прапором третіх країн (тобто вимога прапору).
Фрахтувальник,який відповідає вимогам,може підлягати оподаткуванню по системі корабельних зборів,але після вступу до даної системи оподаткування,він має залишатися у ній протягом 10 наступних  років.
Достроковий вихід із системи приведе до накладання штрафних санкцій,позначених вище,стосовно щодо власників суден.
Система корабельних зборів поширюється на доходи,які було отримано від судноплавної діяльності,дивіденди,які отримані прямим шляхом або опосередковано,в наслідок такого прибутку та процентів,отриманих із коштів,які було використано у якості оборотного капіталу або у разі сплати витрат,пов’язаних зі фрахтом.
Корабельні оператори,керівники,менеджери
Керівник судна здійснює контроль за екіпажем та/або здійснює технічне забезпечення та обслуговування судна,може підлягати системі оподаткування по системі корабельних зборів,якщо він відповідає визначеним критеріям,як наявність діючого офісу,достатня кількість кваліфікованих кадрів (51% з яких,повинні бути резидентами ЄС/ЄЕП.
Окрім того,не менше ніж 60%  управління флотилією,яке здійснюється,має проводитись  під прапором ЄС/ЄЕП,та усі кораблі та екіпажі повинні відповідати міжнародним стандартам та законодавчим вимогам ЄС,щодо безпеки на морі,безпеки у цілому,підготування та сертифікація моряків,стосовно навколишнього середовища,умов праці на борту судна й т.д.
Інші критерії мають бути дотримані,в залежності від наданих послуг керівного складу судна (тобто повне виконуватись Морська Трудова Конвенція 2006 року для керівників екіпажів та сертифікація МКУБ для технічних керівників).
Система корабельних зборів поширюється на доходи, які отримано від надання екіпажу або технічних послуг по управлінню судном,дивіденди, які отримані прямим шляхом або опосередковано, в результаті такого прибутку та проценти від коштів,які використовувались у  якості оборотнього капіталу або для сплати витрат,які були пов’язані з управлінням судном.Правило чинності 10 років поширюється також на керівні посади суден,а також й штрафні санкції,у випадку дострокового виходу з корабельної системи оподаткування.
Податкові пільги
Відсутність податку на прибуток/прибуток кваліфікаційного судновласника
Відсутність податку на прибуток/прибуток кваліфікаційного Фрахтувальника,кваліфікаційного судна,використання судна в будь-який кваліфікаційній морській діяльності
Відсутність податку на дивіденди,які було отримано від подібного роду прибутків
Відсутність податку на прибуток на усі види винагород посадових осіб або членів екіпажу на борту таких суден
Відсутність податку на прибуток від продажу або передачі таких суден ,або акцій судноплавної компанії
Відсутність податку на проценти ( за винятком капіталу,що використовується для інвестування).
Ставки Корабельного збору
Нижче наведено таблицю,де висвітлено яким чином розраховується корабельний збір:
Чистий тоннаж (NT)
0 – 1.000
1.001 – 10.000
10.001 – 25.000
25.001 – 40.000
> 40.000
€ 36,50
За 100 NT
€ 31,03
За 100 NT
€ 20,08
За 100 NT
€ 12,78
За 100 NT
€ 7,30
За  100 NT
Птимітка: ставки,які застосовано  щодо менеджерів суден ,  на 25 % є вищіми за  інші.
Приблизний  розрахунокрічного оподаткування тоннажу  для 19.538 чистого тоннажусуден:

1,000 NT : 1000/100 =    10 x € 36,50 = €   365.00
9,000 NT : 9000/100 =    90 x € 31,03 = € 2.792.70
9,500 NT : 9500/100 =    95 x € 20,08 = € 1.907.60
38 NT :     38/100 = 0.38 x € 20,08 = €       7.63
————–
Річний Тоннажный Збір                 = € 5,072.93

Електронне обчислення Тоннажного збору
– Крок 1: Натисніть  http://www.mcw.gov.cy/mcw/dms/dms.nsf/intro?OpenForm
– Крок  2: Натисніть  на “Нова Система оподаткування Тоннажу Кіпру”
– Крок 3: Натисніть  на відповідне  посилання, або посилання ,яке стосується Повноважних  Власників  Судента  Фрахтувальників, або посилання,яке стосується Менеджерів по Судну,
Калькулятор Тоннажного збору застосовується  для того, щоб  кваліфікуватименеджерів суден та фрахтувальників  Кіпру та  іноземних  кораблів
– Крок4: Введіть  відповідний  тоннаж судна, й  натисніть “вирахувати”, для того щоб отримати  результат  річного Тоннажного  збору.
Строк  дії
Закон є чинним  до 31/12/2019


航运法


航运法是本所的主要业务之一,为客户就航运贷款及抵押、塞浦路斯航运公司注册、船舶注册塞浦路斯船籍和其它司法辖区船籍的船只注册提供法律服务。
如今,塞浦路斯是世界上最大的船舶注册地之一,也是世界上最大的第三方船舶管理中心之一。

缘何塞浦路斯成为:一个主权标志一个国际海事中心

 

  • 欧盟成员
  • 实行自由市场经济的民主国家。
  • 在三大洲交汇点的战略位置。
  • 现代高效的法律、会计和银行服务业,以英国的做  法为蓝本。
  • 自由的外国直接投资机制,在大多数经济部门都允许外资全资参与。
  • 没有外汇管制,外币流动自由。
  • 与 40 多个国家有避免双重征税条约。
  • 对源于在塞浦路斯注册的船只的经营或管理所得的利润或者源于船东公司的红利不课税。
  • 对源于出售或转让在塞浦路斯注册的船只或者船东公司的股份而产生的所得不课资本利得税。
  • 对继承船东公司股份不课遗产税。
  • 对高级船员和水手的报酬不课所得税
  • 对船舶按揭契据或其它保证文件不课印花税。
  • 众多国际海事公约的签约方
  • 与 29 个国家签有双边协议,藉此,塞浦路斯船只在其它国家港口享受国民待遇或最惠国待遇。
  • 有竞争力的船舶注册费用和年度吨位税。
  • 对金融业者和承押人的全面保护。
  • 优惠的船舶管理税制。
  • 公司开办和经营成本低
  • 卓越的电信和方便的空海旅行。
  • 高素质的管理、办事和技术人员。

 

抵押贷款
本律师事务所擅长办理船只抵押贷款和贷款协议,起草和定稿所有必需的文件,即,第一法定抵押权和抵押品契约书、协议备忘录 (MOA)、社团许可证 (Corporate Authorities)、股票质押证等。我们与众多律师事务所和外国银行合作,如:Nordea Bank, Norge ASA, Oslo(北欧银行挪威奥斯陆分行)、富通银行、联邦复兴银行、爱沙尼亚贷款银行(AS Eesti Krediidipank, Estonia)等。
航运服务
船只销售(协议备忘录、附录、卖契等)、船只购买、船只改籍、船只注销、造船合同、船员推荐(endorsement) 和海上服务记录本、海运证书(即,无线电许可证、CLC 证书、CSR 证书等)更新。
航运公司
塞浦路斯船舶登记处随时准备授予航运公司登记许可,无需提交银行征信函。可能要用到代理人以便在以后阶段将其股份转让给实益所有人。一旦塞浦路斯航运公司登记完毕,一艘船就可以以塞浦路斯船籍登记在该公司名下。自2004 年 5 月 1 日起,由于最近对塞浦路斯《商船运输法》的修正,船只在塞浦路斯船舶登记处登记必须满足以下条件:

(a) 船只 50% 以上股份由塞浦路斯公民或者欧盟或欧洲经济区协议成员国的公民所有,公民若非塞浦路斯永久居民,必须在船只于船舶登记处的整个登记期间在塞浦路斯指定并保持一名授权代表,或者

 

(b) 拥有船只所有股份的一个或多个法律实体必须以塞浦路斯注册地址按照塞浦路斯法律注册成立并运营,或者以欧盟注册地址按照成员国法律注册成立并运营且在整个于塞浦路斯登记处登记期间指定一名“授权代表”或者将“有关船只安全的管理”托付给 25 个成员国中任何一个在塞浦路斯有办事处的船舶管理公司,或者,如果在塞浦路斯或任何其它成员国以外注册成立并运营但由成员国的公民控制,则必须在整个于塞浦路斯登记处登记期间指定一名“授权代表”或者将“有关船只安全的管理”托付给 25 个成员国中任何一个在塞浦路斯有办事处的船舶管理公司。“授权代表”可以是居住在塞浦路斯的塞浦路斯人、在塞浦路斯注册的法律实体或者在塞浦路斯建立的分公司。

 

船舶/船只登记
船只临时登记为塞浦路斯船籍必须办理相关手续并提交相关文件资料。在之后的 6-9 个月内,船只必须在船舶登记处永久登记(永久登记)。

一艘登记了外国船籍的船只可以平行登记塞浦路斯船籍(平行登记)。条件如下:

  • 船只必须是包租给一家塞浦路斯公司的空船
  • 船只初始船籍所在国家的法律必须准许平行登记
  • 必须向塞浦路斯船舶登记员提交外国登记处和承押人(若有)的书面同意。与此相类似,根据塞浦路斯法律,一艘登记为塞浦路斯船籍的船只空船租给一家外国公司可以在外国登记处进行平行登记。

 

新的商船运输吨位税法律 44 (I) 2010

新的关于塞浦路斯商船运输的吨位税制度于 2010 年 3 月 24 日被欧洲委员会批准(编号:37/2010),按照《政府支持海上运输》的相关准则,与迄今欧盟法律的要求相统一。《商船运输(费用与征税规定)法》于 2010 年 5 月颁布,在塞浦路斯引入了新的吨位税制度,自 2010 财年起施行。

这种简化的吨位税制度首次在一个实行开放登记制度的欧盟成员国获批准通过,至此,全世界航运业界都可加以利用。

吨位税范围

新制度将塞浦路斯籍船只船东和船舶管理人可以享受的好处扩大到外国籍船只船东和租船东。将以前只适用于船只运输业务经营所得利润的赋税优惠扩大适用于出售船只所得的利润、用于投资目的以外的资金得到的利息以及基于与航运相关的利润直接或间接支付的红利。新的吨位税制度包含其它欧盟国家吨位税制度具备的大多数优惠特点,不仅如此,还有所超出。因而,这项制度为塞浦路斯带来竞争优势,有望大大提高塞浦路斯在航运界已经非常稳固的地位。新的吨位税制度的主要规定在下文进行介绍。

受益人

提供所得税全免的吨位税制度适用于具有纳税居民身份的船东、租船主或者持有特许状或管理着适格船运业务中适格船只的船舶管理人。换言之,受益人,无论是船东、租船主、船舶管理人、个人还是公司,都必须是塞浦路斯纳税居民。

上面的要求同样适用于平行登记塞浦路斯船籍的外国船只的空船租船主。

吨位税根据船只的净吨位按照法律中规定的各种吨位段和费率进行计算。适用于船舶管理人的费率为适用于船东和租船主的比例的 25%。

 

适格船只

适格船只必须是海船,必须按照适用的国际或国家规章制度经过认证并在塞浦路斯承认的国际海事组织和/或国际劳工组织的任何成员国的船舶登记处登记。

这项制度明确排除某些类别的船只,如:渔船、主要用于体育或娱乐的船只、内河船只、非自力推进的浮式起重机、拖船等等。

适格船运业务

由海上运输、船员管理和/或技术管理构成的任何商业活动被视为适格业务。

海上运输的定义包括传统的人货运输以及各种辅助服务,如:适格船只上的酒店、餐饮、娱乐和零售业务、货物装卸、票务设施和客运站的经营。拖船、挖泥和电缆铺设也适用吨位税。

船东

塞浦路斯籍船只(以塞浦路斯船籍登记的船只)的船东自动属于吨位税制度的适用范围。欧盟/欧洲经济区船籍(以欧盟/欧洲经济区船籍登记的船只)和/或第三国船籍的船只的船东可以选择按吨位税制度纳税。

第三国船籍船只的船东必须符合一定的条件才有资格选择按新制度纳税。这包括要求欧盟船籍的船只在船队中达到一定比例,这个比例在选择权行使后三年内不得降低(船籍比例要求),且船队的商业管理和战略管理必须在欧盟/欧洲经济区执行。

任何选择吨位税制度的船东必须连续 10 年选择该制度。提前退出将导致罚款,罚款额度是船东在同期内按公司税应缴纳的金额与期间内按吨位税缴纳的金额之差。此外,直至第一次行使选择权之日起的 10 年期届满之前,船东将丧失选择吨位税的权利。

吨位税制度适用于船运经营产生的利润、该等利润直接或间接支付的红利、出售船只得到的利润以及用作营运资本或者用于船只融资、经营和/或维护的资金得到的利息。

租船主

按照空船租约、定期租约或航程租约包租船只的租船主,只要按定期租约或航程租约出租的船只吨位连续三年不超过其包租和拥有的船只的总吨位的 75%,他就有资格享受吨位税制度。如果租出的船只是欧盟/欧洲经济区的船只或者其船员管理和技术管理在欧盟/欧洲经济区执行,则适格比例上升到 90%。第三国船籍船只的租船主必须符合适用于第三国船籍船东的额外要求(即,船籍比例要求)。

适格的租船主可以选择按照吨位税制度纳税,但是,一旦作出选择,他必须连续 10年选择该制度。提前退出将导致上文明确的对船东的惩罚。

吨位税制度适用于船运经营产生的利润、该等利润直接或间接支付的红利以及用作营运资本或者用于支付租船方费用的资金得到的利息。

船舶管理人

提供船员和/或技术性船舶管理服务的船舶管理人只要符合一定的标准可以享受吨位税制度。这包括维护功能齐全的办公场所、聘用足够数量的合格人员(51% 应为欧盟/欧洲经济区公民)以及至少三分之二管理工作在欧盟/欧洲经济区范围内执行。此外,管理的船队至少 60% 应为欧盟/欧洲经济区船籍,而管理的所有船只和船员必须符合与海上保安、安全、船员培训和认证、环境、船上工作条件等有关的国际标准和欧盟法律要求。

其它必须遵守的具体要求取决于提供的船舶管理服务(即,为船员管理人全面落实《2006 年海事劳工公约》以及为技术管理人全面落实“国际安全管理章程”认证)。

吨位税制度适用于提供船员或技术性船舶管理服务而产生的利润、该等利润直接或间接支付的红利以及用作营运资本或者用于支付与船只管理有关费用的资金得到的利息。10 年选择规则同样适用于适格的船舶管理人,相同的罚则适用于提前退出。

 

免税

– 对适格船东的收入/利润不课税

– 对用于适格海上活动的适格船只的适格租船主的收入/利润不课税

– 在各层级对该等利润的红利不课税

– 对出售或转让该等船只或者在船东公司中的股份不课税

– 对该等船上高级船员和水手的报酬不课所得税

– 对获得的利息不课税(不包括用于投资的资金)

 

吨位税税率

下表概示吨位税计算适用的税率:

净吨位
0 – 1.000 1.001 – 10.000 10.001 – 25.000 25.001 – 40.000 > 40.000
 

36.50 欧元

每 100净吨

 

31.03 欧元

每 100净吨

 

20.08 欧元

每 100净吨

 

12.78 欧元

每 100 净吨

 

7.30 欧元

每 100净吨

 

注: 适用于船舶管理人的税率是上述税率的 25%。
19,538 净吨船只的年吨位税计算样本如下:

1,000 净吨:1000/100 = 10 x 36.50 欧元= 365,00
9,000 净吨:9000/100 = 90 x 31.03 欧元= 2792.70 欧元
9,500 净吨:9500/100 =95 x 20.08 欧元= 1907.60欧元
38 净吨 : 38/100 =0.38 x 20.08 欧元= 7.63
————–
应缴纳年吨位税 = 5072.93 欧元

 

吨位税电子计算

– 第 1 步: 点击http://www.mcw.gov.cy/mcw/dms/dms.nsf/intro?OpenForm

– 第 2 步:点击“新的塞浦路斯吨位税制度”

– 第 3 步: 点击相关链接,与适格船东和租船主相关的链接或者与船舶管理人相关的链接,

适格塞浦路斯船只和外国船只船东和租船主吨位税计算器

适格塞浦路斯船只和外国船只船舶管理人吨位税计算器

– 第 4 步:输入相关的船舶吨位并按“计算”得到相应的年吨位税。

有效时间

该法在 2019 年 12 月 31 日前有效

 

国际航运公约
塞浦路斯批准了大多数现行有效的相关国际海事公约。塞浦路斯是国际海事组织理事会成员,作为欧盟的新成员,塞浦路斯已按照欧洲标准实现其所有海事法律的现代化,还参加了航运界立法程序,参加了短途海运和欧盟与地中海倡议。目前,塞浦路斯如今出现在巴黎备忘录和东京备忘录的白名单上。塞浦路斯船舶登记处受商船航运法律管辖,这些法律包括《1963-2005 船舶登记、销售和抵押贷款法》、《1992-2007 费用与征税规定》以及《1963-2002 船东与水手法》。

 

Costas Indianos & Co law firm provides legal advice and assistance to clients wishing to register any type of Cyprus Company in order to benefit from the tax incentive regime of Cyprus as well as its wide network of Double Tax Treaties. Among the various Cyprus Companies which can be registered, the Cyprus Holding Company stands out as the most efficient vehicle for tax-planning structures.

Below is information on the following:

  • The Cyprus Company
  • The Cyprus Holding Company
  • Company Registration
  • Tax residency, Confidentiality & Disclosure
  • Security provisions
  • Types of Cyprus companies

The Cyprus Company of Limited Liability
– The liability of its members is limited to the nominal value of the shares, for which they have subscribed in the company. In other words the liability of its members is limited to the amount, if any, unpaid on their respective shares.
– There is no more ‘offshore’ status in Cyprus; there is now only one form of Cyprus Company which can have activities in or out of Cyprus or both.
– The Company can be owned at 100% by Europeans or non-Europeans.
– There is a general tax of 12.5% on all Cyprus Companies and full exemption on disposal of securities
– The Company can have 1 shareholder owing 100% of shares.
– The Company can benefit from a large Double tax treaty network of more than 40 treaties.
– The Memorandum must state the name and objects of the company, the fact that the liability of its members is limited and its share capital.
– The Articles of Association contain the regulations governing the administration and functioning of the company: changes in the statutes of the company are made by special resolutions, private companies may have only one member and the maximum number is limited to fifty, private companies are prohibited from inviting the public to subscribe for any share or debentures. A private company can become public and vice – versa ; private companies are required to restrict the right to transfer their shares.
– Capital: The usual authorized/nominal share capital is € 2000.The usual issued share capital is € 2000 but in practice it is not paid up/subscribed for as the payment done by the beneficiary to register the Company is considered by the local authorities to cover the € 2000.The usual value is € 1.00 per share. When the Company has a physical presence in Cyprus with its own offices and staff the paid up capital must reflect the nature of the activity in Cyprus, which usually increases the issued share capital to a minimum of € 5000.
– Board meetings of the Directors (BOD):  The Directors of the Company represent the Company and according to corporate governance should ‘act for the best interest of the Company’s Board Meetings must be held in Cyprus if management & control is to be deemed to be conducted from within Cyprus.

-General Meetings of Shareholders can be held anywhere.Shareholders do not act on behalf of the Company but according to corporate governance their approval is necessary for many legal acts and they have the discretionary power to appoint & remove directors therefore the General Meeting is more powerful than the Board of Directors.
– Local premises: a Cyprus company can have any activity which implies owning and using local premises, storing goods, receiving and executing orders, etc.
– The tax on the Cyprus Company’s net profit is 12.5%, safe for Shipping Companies (0%) which opt for tonnage tax instead.
– Registration of the Cyprus Company & Prerequisites: please go to the Company Registration paragraph.

The Cyprus Holding Company
It is possible to achieve 0% taxation using a Cyprus Holding Company. The Cyprus Holding Company can extract dividends from its foreign subsidiaries at 0% withholding tax, as long as these subsidiaries are within the EU and there is compliance to the EU Parent Subsidiary Directive. In the event the provisions of the EU Parent Subsidiary Directive are not met, or where there are anti-avoidance provisions, the Cyprus Holding Company can use its wide network of Double Tax Treaties.

1. Taxation in Cyprus of Dividends received in Cyprus.
Dividends received in Cyprus by a Cyprus Holding Company from Cyprus resident, or non-resident Companies, or foreign Companies are not taxed under Cyprus income tax law. However, they are subject to Special Defence Contribution Tax (20%) according to which dividends received from another Cyprus Resident Company are not taxed, whereas dividends received from a non-Resident Company are not taxed if the Cyprus Holding (Resident) Company holds a shareholding of the non-resident Company paying the dividend even if that is less than 1%. With this exemption not being granted when the Company paying the dividend is directly or indirectly engaged in activities, of which more than 50% result in investment income and the general tax income imposed by the foreign  jurisdiction on the Company paying the Dividend is significantly lower (at least 5%) than the general 12.5% income tax applicable in Cyprus to the Cyprus Holding (Resident) Company. The above also implies that both criteria must be fulfilled for the exemption not to apply.
2. Taxation in the foreign jurisdiction of Dividends paid to Cyprus.
Taxation in the foreign jurisdiction of Dividends sent to a Cyprus Holding Company by its subsidiary can be lowered or fully exempted in various ways. Furthermore, the investor can then repatriate income from Cyprus without any withholding tax in Cyprus.
(i) The EU Parent Subsidiary Directive: Its application in Cyprus abolishes withholding taxes upon the subsidiary for dividends paid to its mother Company resident in any member state, as long as the mother Company has its tax residence in a member state and possesses 1% or more of the shareholding of its subsidiary for any period of time (the original EU Directive implies 25% and a time period of a few years).
(ii) The Double Tax Treaties: The network of Double Tax Treaties ratified by Cyprus comprises around 40 treaties. Their purpose is to avoid the double taxation of the income of a Company in the two states jurisdictions related to the incoming Dividends. Most Double Tax Treaties provide full exemption or low taxation in the foreign jurisdiction for incoming dividends to Cyprus. In order for double taxation to be avoided the Cyprus Holding Company or individual must be a tax resident in Cyprus or both contracting states. In Cyprus the criterion for tax residency is for the management and control of the Company to be in Cyprus, in other words for the Company to have a majority of Cyprus resident directors and in the event where both state jurisdictions would dispute the tax residency the applicable criterion would be where the effective management of the Holding Company applies.
(iii) Unilateral Tax Credit Relief: In practice this means that a tax credit is given in Cyprus on any tax including Special Defence Contribution Tax and Income Tax for any tax paid in the foreign state jurisdiction including underlying local trade tax paid by the subsidiary company or withholding tax on outgoing dividends to Cyprus.
3. Taxation in Cyprus of Dividends paid from Cyprus.
(i) There is no withholding tax in Cyprus on dividends paid by the Cyprus Holding Company to its non Cyprus resident shareholders (companies and/or individuals), whether the shareholders are holding their shares in the company directly or via nominees.
(ii) There is no withholding tax in Cyprus on dividends paid by one tax resident Cyprus Company to another tax resident Cyprus Company.
(iii) There is 20% withholding tax in Cyprus on dividends paid by one tax resident Cyprus Company to a physical individual person who is resident of the Republic of Cyprus.
4. Gains from disposal of securities: full exemption from capital gains tax and income tax
There is no taxation on the profits from the disposal of securities for all the companies and individuals that are tax residents of Cyprus irrespective of whether the gain is of capital or revenue, and this exemption applies without any minimum holding period criteria. It allows the Cyprus Holding Company to dispose the shares in a subsidiary with no tax in Cyprus, and allows the disposal of shares of a Cyprus Holding Company with no tax in Cyprus irrespective of the provisions of a relevant Double Tax Treaty. However, the full capital gains tax exemption on profits from the disposal of securities does not apply to the disposal of shares of a Cyprus company owning immovable property, the sale of the property and the disposal of the shares being subject to 20% Capital Gains Tax.
According to the new Law 118(1)2002 which applies since January 1rst 2003, securities include shares, debentures, government bonds, founder’s shares or other securities of companies or other legal entities incorporated in Cyprus or abroad and stock options thereon. It solely refers to buying and selling securities and does not include promissory notes. It allows 0% tax on profits made from the sale of shares bought before or after 1/1/2003 from another company abroad, with the sale of the shares taking place after 1/1/2003, and without affecting the value of shares.
5. Tax advantages applying to the Cyprus Holding Company.
Tax advantages referred to in the Taxation and Tax-planning webpage applying to Cyprus companies also apply to the Cyprus Holding Company.
Cyprus Company Registration
In order to proceed with the registration of the Cyprus Company we shall need the following information from the beneficiary owner:
– A list of 3-4 names as diverse and original as possible by order of preference for the name application of the company.For clients who wish to avoid this delay, we suggest to choose a company name from our list of available shelf company names which can be found on the main page of our website at www.indianos.com.cy
– For clients who wish to avoid the company registration delay, we suggest to choose a company from our list of available ready-made shelf companies which can be found on the main page of our website at www.indianos.com.cy  and that we can deliver in a few days.    If the client then wishes to change the company name, he can send us the name he wants for the company so that we can proceed with the change of the company’s name.
– Full name & address of the beneficiary
– The passport copy of the beneficiary (or the copy of the certificate of incorporation of the company if the client is a company): please e-mail a copy of the passport (jpeg format).
– Number of shares per shareholder. One shareholder can have 100% shares.
– Object/activities of the Company: the simple mention of a type of activity will not be enough. The Registrar of Companies will need to know what the business is about.
– Whether or not the beneficiary wishes to benefit from full confidentiality/nominees (see further).
– The beneficiary will receive from us: the ‘Trust deed’ attesting that he is the real legal owner of the Company, the Memorandum & Articles of Association of the Company, Certificates of incorporation, registered address, directors & secretary, shareholders.
Tax residency, Confidentiality and Disclosure

Tax residency (Management & Control, Nominees): under Cyprus Law, a Cyprus Company is tax resident and can benefit from the 12.5% corporate tax on profits and take advantage of the wide range of Double Tax treaties only if its Management & Control is in Cyprus. Management and Control is where the majority of Board Directors reside, where Board Meetings are held, where decisions are taken and where the general policy is formulated, therefore there must be a majority of Cyprus nominee resident directors for the Company to have management & control in Cyprus.When the beneficiary is not a Cyprus resident, Cyprus resident nominee directors (always members of our Law Firm) are appointed. Furthermore, the beneficiary will have to sign and return to us Nominee Director and Shareholder Agreements (if a nominee shareholder is also used for confidentiality) attesting that our Law Firm cannot take responsibility for the actions of the beneficiaries as it is providing nominees for confidentiality purposes. Without the signature of the agreements, we cannot provide nominee services.

Confidentiality (Nominees): the beneficiary can choose if he wants confidentiality or not. If he decides to appear as a director in the company together with the Cypriot nominee directors, he will be able to sign all documents for the company as director if he wants. If he does not want to appear as a director in the company, he will send us the contracts/documents for us to sign as nominee directors and send back to him. In any of the above event, there will always be nominee directors.
The shares of the company must belong directly or indirectly, exclusively to non-residents.  Individuals, companies, partnerships or Trusts may be shareholders. As no share warrants can be issued to the bearer, if confidentiality and/or anonymity is required, nominees may be used with adequate safeguards such as blank transfers and trust instruments. The Cyprus Company can have one or more shareholders. The beneficiary can appear as shareholder, but if he wants confidentiality and does not want to appear as shareholder in the company, we can provide him with a Nominee shareholder, which in practice is a company belonging to our Law firm holding the shares of the Cyprus company ‘in trust’ for the beneficiary. In this event, the beneficiary will have to sign a Nominee Agreement in return. Furthermore, the beneficiary will receive the ‘Trust deed’ document attesting he is the real owner of the Cyprus Company. In practice, the Registrar of Companies can only possess the identity of the beneficial owner of the company when the client does not opt for the confidentiality.

Disclosure of information: the new law to be voted by the Parliament of The Republic of Cyprus will provide for the possibility of disclosure of information if a clause in the relevant Double Tax Treaty allows it and there is official consent to the disclosure from Cyprus Attorney General, an autonomous and independent institution in Cyprus. In real terms, considering the existing legal practice and the fact that under the OECD Directive information can only be disclosed to another requesting State if there is proof of a serious legal case, this means that the Attorney General’s consent will seldom be given.

Security Provisions
Cyprus companies can have their charges registered and bankers can appoint receivable managers to control the company and replace the board of directors.  PIedge of shares are registered with the registrar of companies, so are mortgages.
Types of Cyprus Companies
The firm provides for tax-planning advice to the client in order to choose the adequate type of Cyprus Company and then provides the client with the full incorporation of Cyprus Companies which may be formed for any kind of business as the following non-exhaustive list shows:

  • Holding Companies
  • Shipping Companies
  • Trading Companies
  • Investment Companies
  • Real Estate Companies
  • Finance Companies
  • Oil & Gas Companies
  • Manufacturing Companies
  • Internet based Companies
  • Royalty Companies
  • Re-Invoicing Companies, .com / e-business / on-line companies
  • Employment Companies
  • Leasing Companies
  • Management Companies
  • Sales Companies
  • Advertising & Marketing Companies
  • Architecture & Engineering Companies
  • Construction & Drilling Companies
  • Magazines & Newspaper Companies.